№ 860-У — О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

код отчета

__________________________________

_______________________

наименование кредитной организации

адресат предоставления

изменён документом от: 21 июля 2016 УЗН ПБМР 16 июля 2015 № 860-У САЗ 15-34 Tекущая редакция

»
4

»
2

Указание Приднестровского республиканского банка

О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

Утверждено решением правления

Приднестровского республиканского банка

Протокол № 42 от 16 июля 2015 года

Согласовано:

Министерство экономического развития Приднестровской Молдавской Республики

Зарегистрировано Министерством юстиции

Приднестровской Молдавской Республики 17 августа 2015 г.

Регистрационный № 7215

Настоящее Указание разработано в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 7 мая 2007 года № 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской Молдавской Республики» (САЗ 07-20) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008 года № 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года № 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11); от 29 мая 2008 года № 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года № 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года № 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года № 760-ЗИД-IV (САЗ 09-21); от 30 мая 2011 года № 82-ЗД-V (САЗ 11-22); от 7 февраля 2012 года № 4-3Д-V (САЗ 12-7); от 20 ноября 2013 года № 237-ЗИД-V (САЗ 13-46), от 30 июня 2015 года № 99-ЗД-V (САЗ 15-27), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 17 августа 2004 года № 467-З-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (САЗ 04-34) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 10 марта 2005 года № 544-ЗИ-III (САЗ 05-11); от 4 августа 2005 года № 610-ЗИД-III (САЗ 05-32); от 23 марта 2009 года № 683-ЗИ-IV (САЗ 09-13); от 23 апреля 2009 года № 735-ЗИД-IV (САЗ 09-17); от 27 марта 2012 года № 35-ЗИ-V (САЗ 12-20); от 10 мая 2012 года № 60-ЗИ-V (САЗ 12-20); от 24 октября 2012 года № 203-ЗИ-V (САЗ 12-44); от 18 марта 2013 года № 59-ЗИ-V (САЗ 13-11), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 1 декабря 1993 года «О банках и банковской деятельности в Приднестровской Молдавской Республике» (СЗМР 93-2) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 14 мая 1996 года № 6-ЗИД (СЗМР 96-2); от 13 июля 2001 года № 29-ЗД-III (газета «Приднестровье» от 18 июля 2001 года № 132 (1642)); от 10 июля 2002 года № 152-ЗИД-III (САЗ 02-28); от 31 октября 2002 года № 202-ЗД-III (САЗ 02-44); от 25 октября 2005 года № 648-ЗИД-III (САЗ 05-44); от 31 октября 2006 года № 112-ЗИД-IV (САЗ 06-45); от 12 июня 2007 года № 223-ЗИД-IV (САЗ 07-25); от 9 июля 2009 года № 806-ЗИ-IV (САЗ 09-29); от 11 июля 2011 года № 104-ЗД-V (САЗ 11-28); от 28 декабря 2011 года № 258-ЗИ-V (САЗ 12-1); от 20 февраля 2012 года № 12-ЗД-V (САЗ 12-9); от 25 июля 2013 года № 166-ЗИ-V (САЗ 13-29); от 8 октября 2013 года № 216-ЗИ-V (САЗ 13-40); от 7 октября 2014 года № 156-ЗД-V (САЗ 14-41), и устанавливает порядок составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - годовая отчетность) банками и небанковскими кредитными организациями, расположенными на территории Приднестровской Молдавской Республики (далее - кредитные организации).

Глава 1. Общие положения

1. Годовая отчетность составляется за отчетный период. Отчетным периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. В дальнейшем в целях настоящего Указания 31 декабря отчетного периода именуется отчетной датой.

2. Годовая отчетность - система показателей, отражающих имущественное и финансовое положение кредитной организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период, предназначенная для предоставления сведений заинтересованным пользователям, составленная на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Годовая отчетность должна включать показатели деятельности всех подразделений кредитной организации, в том числе ее филиалов и внутренних структурных подразделений.

3. Годовая отчетность должна соответствовать следующим основным качественным характеристикам:

а) полнота освещения - отражение в годовой отчетности всей информации о фактических и потенциальных последствиях операций и событий, способных повлиять на решения, которые принимаются на ее основе;

б) сопоставимость - информация, содержащаяся в годовой отчетности, должна быть сопоставимой по времени и сравнимой с информацией других кредитных организаций;

в) уместность - информация, содержащаяся в годовой отчетности, является уместной, когда она влияет на экономические решения пользователей, помогая им оценивать прошлые, настоящие и будущие события, подтверждать или исправлять свои прошлые оценки;

г) понятность - информация, содержащаяся в годовой отчетности, должна быть доступна для понимания пользователей, располагающих необходимыми экономическими знаниями.

4. Годовая отчетность кредитной организации должна основываться на принципе достоверности, как требовании к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности кредитной организации по достоверному отражению имущественного и финансового положения кредитной организации и финансовых результатов ее деятельности, свободных от значимых ошибок и необъективности, которое полно и беспристрастно должно отражать истинное положение дел.

При формировании годовой отчетности кредитной организации должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, то есть исключено одностороннее удовлетворение интересов групп заинтересованных пользователей с целью достижения предопределенных результатов и последствий.

5. Годовая отчетность составляется с учетом событий после отчетной даты независимо от их положительного или отрицательного характера, определяемых в соответствии с Главой 3 настоящего Указания.

6. Годовая отчетность составляется в валюте Приднестровской Молдавской Республики - в рублях Приднестровской Молдавской Республики (далее - рубли).

В годовой отчетности все активы и обязательства в иностранной валюте подлежат оценке в рублях, путем умножения суммы в иностранной валюте на установленный Приднестровским республиканским банком официальный курс рубля по отношению к иностранной валюте на отчетную дату. Активы и обязательства кредитных организаций в драгоценных металлах (в том числе монеты из драгоценных металлов) отражаются в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики.

7. Порядок и срок составления годовой отчетности утверждаются в учетной политике кредитной организации исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годовой отчетности на утверждение общим собранием акционеров (участников) и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.

8. В состав годовой отчетности кредитной организации включаются:

а) бухгалтерский баланс (публикуемая форма) (Приложение № 1 к настоящему Указанию);

б) отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) (Приложение № 2 к настоящему Указанию);

в) отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (Приложение № 3 к настоящему Указанию);

г) отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма) (Приложение № 4 к настоящему Указанию);

д) сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) (Приложение № 5 к настоящему Указанию);

е) выписка из протокола общего собрания акционеров (участников) кредитной организации об утверждении годовой отчетности;

ж) аудиторское заключение по годовой отчетности в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики;

з) пояснительная записка, составляемая в соответствии с пунктом 55 настоящего Указания.

9. Основой для составления годовой отчетности являются регистры (документы) синтетического учета, в том числе:

а) оборотно-сальдовый баланс (далее - баланс) кредитной организации по форме, установленной нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регулирующим правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях;

б) сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты (Приложение № 6 к настоящему Указанию).

Расхождения между соответствующими показателями годовой отчетности и данными регистров (документов) синтетического учета за отчетный период с учетом событий после отчетной даты не допускаются.

10. Годовая отчетность представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк не позднее пяти рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).

11. Приднестровский республиканский банк вправе запросить дополнительную информацию для уточнения данных годовой отчетности в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

12. До подписания годовой отчетности главный бухгалтер кредитной организации обязан обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на отчетную дату с учетом событий после отчетной даты, проверить полноту составления годовой отчетности, правильность заполнения и взаимоувязку всех форм отчетности и показателей (данных) в них включенных, а также наличие всех предусмотренных формами отчетности подписей.

13. Годовая отчетность кредитной организации подлежит обязательному аудиту в соответствии с требованиями законодательства Приднестровской Молдавской Республики.

14. Формы отчетности, указанные в подпунктах а) - д) пункта 8 настоящего Указания, и итоговая часть аудиторского заключения подлежат опубликованию в порядке и в сроки, установленные нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регулирующим опубликование информации о деятельности кредитных организаций.

Глава 2. Подготовка к составлению годовой отчетности

15. В целях составления годовой отчетности кредитные организации проводят подготовительную работу, состоящую из мероприятий, отраженных в пунктах 16-31 к настоящему Указанию.

16. Проводится инвентаризация денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного периода.

По окончании инвентаризации составляются инвентаризационные описи и (или) акты инвентаризации и принимаются меры по устранению выявленных расхождений между фактическими показателями и данными бухгалтерского учета. Излишки и недостачи должны быть отражены на соответствующих счетах бухгалтерского учета в отчетном периоде в соответствии с требованиями нормативного акта Приднестровского республиканского банка, регулирующего правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, с тем, чтобы данные годовой отчетности отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств кредитной организации.

17. Проводится ревизия кассы по состоянию на 1 января периода, следующего за отчетным. По окончании ревизии составляются акты ревизии и принимаются меры по устранению выявленных расхождений между фактическими показателями и данными бухгалтерского учета.

18. Осуществляется проверка данных аналитического учета расчетов с подотчетными лицами с целью выявления длительности учета на счете по учету расчетов с работниками денежных средств, выданных под отчет, а также сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений. Принимаются меры к возврату подотчетными лицами денежных средств.

19. Осуществляется проверка данных аналитического учета на счетах по учету прочих требований (обязательств) и расчетов, прочих активов (пассивов), сумм, выплаченных по предоставленным гарантиям и поручительствам, с целью выявления фактов признания доходов или расходов в качестве кредиторской или дебиторской задолженности, за исключением случаев, установленных нормативными актами Приднестровского республиканского банка, наличия случаев истечения срока исковой давности для осуществления истребования дебиторской задолженности в установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики порядке.

20. Осуществляется принятие мер к урегулированию обязательств и требований по срочным сделкам, учитываемым на счетах класса VI «Условные счета» нормативного акта Приднестровского республиканского банка, регламентирующего план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики (далее - План счетов), а также дебиторской и кредиторской задолженности, числящихся на счетах по учету расчетов, с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности кредитных организаций за отчетный период. При наличии переходящих остатков на счетах по учету расчетов по состоянию на 1 января периода, следующего за отчетным, необходимо осуществить сверку дебиторской и кредиторской задолженности с контрагентами, оформить ее двусторонними актами сверки. Порядок сверки и получения подтверждений сумм дебиторской и кредиторской задолженности по физическим лицам определяется кредитной организацией.

21. Проводится анализ капитальных вложений в целях выявления объектов основных средств и нематериальных активов, фактически введенных в эксплуатацию, в том числе при наличии в отчетном периоде затрат на их содержание. В случае выявления таких объектов принимаются меры по переводу данных объектов в состав основных средств и нематериальных активов с отражением в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями нормативного акта Приднестровского республиканского банка, регулирующего правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

22. Осуществляется начисление и отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов, относящихся к периоду до 1 января периода, следующего за отчетным.

23. Обеспечивается главным бухгалтером или его заместителем сверка наличия счетов, открытых и зарегистрированных в книге регистрации открытых счетов, остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета, устранения выявленных расхождений в случае их обнаружения.

24. Обеспечивается выдача клиентам - юридическим лицам (включая кредитные организации) и физическим лицам (если это предусмотрено условиями договора банковского счета (вклада)) выписок из текущих счетов, счетов по учету вклада (депозита) по состоянию на 1 января периода, следующего за отчетным, открытым как в рублях, так и в иностранных валютах, а также выписок по счетам по учету задолженности по кредитам (в том числе просроченной) и других.

25. От всех клиентов - юридических лиц (включая кредитные организации), а также физических лиц (если это предусмотрено условиями договора банковского счета) до 31 января периода, следующего за отчетным, должны быть получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам по состоянию на 1 января периода, следующего за отчетным.

26. От всех кредитных организаций (включая кредитные организации-нерезиденты) до 31 января периода, следующего за отчетным, должны быть получены письменные подтверждения остатков по открытым у них корреспондентским счетам по состоянию на 1 января периода, следующего за отчетным.

27. Если по каким-либо причинам кредитные организации не имеют возможности получить письменные подтверждения остатков по счетам в срок, указанный в пунктах 25, 26 настоящей Главы, то процедура получения письменных подтверждений остатков должна быть продолжена до момента их получения.

28. В первый рабочий день периода, следующего за отчетным, на основании выписок, полученных от Приднестровского республиканского банка, осуществляется сверка остатков на корреспондентских, накопительных счетах, счетах по учету задолженности по кредитам (по учету кредитов, полученных от Приднестровского республиканского банка, в том числе по учету просроченной задолженности по кредитам, просроченных процентов), внебалансовых счетах по учету обеспечения по кредитам Приднестровского республиканского банка, счетах по учету депозитов и иных размещенных средств в Приднестровском республиканском банке. Наличие расхождений между суммами остатков по указанным счетам в балансах кредитных организаций и Приднестровского республиканского банка не допускается.

29. Обеспечивается принятие необходимых мер к урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения. При наличии остатка средств на счетах на отчетную дату кредитные организации указывают причину и дату возникновения сумм в пояснительной записке.

Осуществляются мероприятия по завершению на 1 января периода, следующего за отчетным, незавершенных расчетов по операциям со средствами клиентов. В этих целях поступившие на корреспондентские счета суммы на основании полученных от Приднестровского республиканского банка выписок и подтверждающих расчетных документов должны быть в полном объеме проведены по соответствующим счетам или отнесены на счета до выяснения с отражением в учете последним рабочим днем отчетного периода. Все расчетные документы клиентов, на основании которых средства списаны с их счетов для перечисления через Приднестровский республиканский банк, должны быть представлены кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк для оплаты в последний рабочий день отчетного периода.

30. Обеспечивается расчет, уточнение и отражение на соответствующих балансовых счетах резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности, резервов предстоящих расходов и прочих резервов.

31. Осуществляется сверка взаиморасчетов между филиалами кредитной организации, между филиалами и головным офисом кредитной организации, обеспечивается идентичность сумм остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалами.

32. Кредитные организации самостоятельно определяют порядок осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов в первый рабочий день периода, следующего за отчетным, о чем извещают клиентов.

Глава 3. События после отчетной даты и порядок их отражения в бухгалтерском учете

33. В целях настоящего Указания событием после отчетной даты (далее - СПОД) признается факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой составления годовой отчетности и который оказывает или может оказать влияние на финансовое состояние кредитной организации.

Датой составления годовой отчетности считается дата ее подписания для представления на утверждение годовым собранием акционеров (участников) кредитной организации, указываемая в представляемой в адрес Приднестровского республиканского банка годовой отчетности.

34. К СПОД относятся:

а) события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность (далее - корректирующие СПОД);

б) события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность (далее - некорректирующие СПОД).

Корректирующие СПОД подлежат отражению в бухгалтерском учете.

Некорректирующие СПОД в бухгалтерском учете не отражаются, а подлежат раскрытию в пояснительной записке к годовой отчетности кредитной организации.

35. При составлении годовой отчетности кредитная организация оценивает последствия СПОД в денежном выражении. Для оценки в денежном выражении последствий СПОД кредитная организация делает соответствующий расчет. Кредитной организацией должно быть обеспечено обоснование такого расчета.

36. К корректирующим СПОД, в частности, могут быть отнесены:

а) объявление в установленном порядке заемщиков и дебиторов кредитной организации банкротами, в случае если по состоянию на отчетную дату в отношении их уже осуществлялась процедура ликвидации, но данный факт не был известен кредитной организации;

б) произведенная после отчетной даты оценка активов кредитной организации, результаты которой свидетельствуют об устойчивом и существенном снижении их стоимости, определенной по состоянию на отчетную дату, или получение информации о существенном ухудшении финансового состояния заемщиков и дебиторов кредитной организации по состоянию на отчетную дату, последствиями которого может являться существенное снижение или потеря ими платежеспособности;

в) изменение (уменьшение или увеличение) сумм резервов на возможные потери (в том числе по условным обязательствам кредитного характера), сформированных кредитной организацией по состоянию на отчетную дату с учетом информации об условиях, существовавших на отчетную дату, и полученной при составлении годовой отчетности;

г) определение после отчетной даты величины выплат кредиторам в связи с вынесением решения по судебному делу, возникшему по обязательствам кредитной организации до отчетной даты;

д) получение от страховой организации материалов по уточнению размеров страхового возмещения, по которому по состоянию на отчетную дату велись переговоры;

е) определение после отчетной даты величины выплат работникам кредитной организации по планам (системам) участия в прибыли или их премирования, если по состоянию на отчетную дату у кредитной организации имелась обязанность произвести такие выплаты;

ж) определение после отчетной даты величины выплат в связи с принятием до отчетной даты решения о закрытии внутреннего структурного подразделения кредитной организации;

з) начисления (корректировки, изменения) по налогам и сборам за отчетный период, по которым в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики кредитные организации являются налогоплательщиками и плательщиками сборов;

и) обнаружение после отчетной даты ошибки в бухгалтерском учете, нарушения законодательства Приднестровской Молдавской Республики при осуществлении деятельности кредитной организации или фактов мошенничества, которые ведут к искажению годовой отчетности кредитной организации за отчетный период, влияющие на определение финансового результата;

к) объявление дивидендов (выплат) по принадлежащим кредитной организации акциям (долям, паям);

л) переоценка основных средств по состоянию на 1 января периода, следующего за отчетным;

м) получение после отчетной даты первичных документов, подтверждающих совершение операций до отчетной даты и (или) определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям, а также уточняющих суммы доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, относящихся к периоду до 1 января периода, следующего за отчетным.

37. В бухгалтерском учете корректирующие СПОД отражаются в период до даты составления годовой отчетности в порядке, предусмотренном в пунктах 38-45 к настоящему Указанию.

38. В учетной политике кредитной организации, имеющей филиалы, должен быть утвержден порядок отражения СПОД:

а) СПОД проводятся и отражаются только в балансе головного офиса кредитной организации;

б) СПОД проводятся и отражаются в балансе головного офиса кредитной организации и в балансах филиалов кредитной организации.

Если к моменту возникновения необходимости отражения в бухгалтерском учете СПОД операция уже была отражена бухгалтерскими записями текущего периода, то указанные записи текущего периода следует закрыть соответствующими сторнировочными записями и затем отразить в бухгалтерском учете СПОД.

39. В первый рабочий день периода, следующего за отчетным, после составления ежедневного баланса на 1 января периода, следующего за отчетным, остатки, отраженные на счете № 3054 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) текущего года», подлежат переносу на счет № 3055 «Нераспределенная прибыль/ (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет», что является первой бухгалтерской записью по отражению СПОД.

Если в соответствии с учетной политикой СПОД проводятся и отражаются только в балансе головного офиса кредитной организации, то счет № 3055 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет» в филиалах не ведется. При передаче филиалами в головной офис остатков, отраженных на счете № 3054 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) текущего года», в первый рабочий день периода, следующего за отчетным, головной офис кредитной организации отражает прием остатков бухгалтерской записью по отражению СПОД на счете № 3055 «Нераспределенная прибыль/ (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет» в корреспонденции со счетом по учету расчетов с филиалами. В филиалах кредитной организации остатки счета № 3054 «Нераспределенная прибыль/ (контрсчет: непокрытый убыток) текущего года» бухгалтерской записью по отражению СПОД списываются в корреспонденции со счетом по учету расчетов с филиалами. Других операций по отражению СПОД в этом случае в филиалах не осуществляется.

40. СПОД подлежат отражению в бухгалтерском учете на балансовом счете № 3055 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет». При этом запрещается корреспонденция со счетами по учету:

а) уставного капитала;

б) кассы;

в) с банковскими счетами клиентов, включая корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов, а также счета в драгоценных металлах;

г) с корреспондентскими счетами в Приднестровском республиканском банке и кредитных организациях-корреспондентах (в том числе в драгоценных металлах);

д) со счетами по учету привлеченных и размещенных денежных средств и драгоценных металлов.

41. Если в соответствии с учетной политикой кредитной организации СПОД проводятся и отражаются в балансах филиалов кредитной организации, то остатки, отраженные на счете № 3055 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет», филиалы передают в головной офис кредитной организации в соответствии с установленным в кредитной организации порядком (например, в соответствии с графиком представления годовой отчетности в головной офис), но не позднее дня составления годовой отчетности. При этом в балансе филиалов кредитной организации бухгалтерские записи по передаче указанных остатков являются завершающими записями по отражению СПОД, в балансе головного офиса бухгалтерские записи по приему указанных остатков являются записями по отражению СПОД.

42. В период составления годовой отчетности в оборотно - сальдовой ведомости по лицевым счетам СПОД показываются оборотами периода, следующего за отчетным, и, кроме того, по балансовым счетам, по которым были проведены операции по отражению СПОД, а также по итоговым строкам (по группам счетов, по классам счетов, и по строке «Итого по балансу»), СПОД показываются оборотами по дополнительно включаемой строке «в том числе СПОД».

Одновременно СПОД приводятся в ведомости оборотов по отражению СПОД, составляемой по форме Приложения № 7 к настоящему Указанию.

По окончании отражения в бухгалтерском учете СПОД составляется сводная ведомость оборотов по отражению СПОД по форме Приложения № 6 к настоящему Указанию.

43. Операции по отражению в бухгалтерском учете СПОД подлежат дополнительному контролю главным бухгалтером или его заместителем.

44. На основании первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете СПОД составляются мемориальные ордера.

Все документы (включая мемориальные ордера) составляются в двух экземплярах с пометкой «СПОД». Первый экземпляр помещается в документы дня. Второй экземпляр вместе с ведомостями оборотов по отражению СПОД помещается в отдельный сшив «Годовая отчетность за ____ год». В этот же сшив помещаются регистры (документы) синтетического учета, приведенные в пункте 9 настоящего Указания, со всеми документами по составлению годовой отчетности.

Если СПОД проводятся и отражаются в балансах филиалов кредитной организации, то порядок хранения сшива определяется в учетной политике кредитной организации.

Сшив «Годовая отчетность за ____ год» хранится в порядке, установленном для хранения годовой отчетности.

45. Если в соответствии с учетной политикой кредитной организации СПОД проводятся и отражаются только в балансе головного офиса кредитной организации, то при необходимости передачи на баланс филиала кредитной организации результатов отражения в бухгалтерском учете СПОД такая передача отражается в их балансах текущим днем периода, следующего за отчетным, в корреспонденции со счетом по учету расчетов с филиалами.

Указанная передача СПОД не является и, соответственно, при ее отражении в бухгалтерском учете корреспонденция со счетом № 3055 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет» не допускается.

46. Исправление ошибок, влияющих на финансовый результат, выявленных в период составления годовой отчетности, а также в период между датой составления годовой отчетности и датой ее утверждения, отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке:

а) ошибка отчетного периода, выявленная после его окончания, но до даты составления годовой отчетности, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в порядке отражения в бухгалтерском учете СПОД, установленном в пунктах 37-45 настоящего Указания;

б) не являющаяся существенной ошибка периода, предшествующего отчетному, выявленная после окончания отчетного периода, но до даты составления годовой отчетности, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в порядке отражения в бухгалтерском учете СПОД, установленном в пунктах 37-45 настоящего Указания;

в) ошибка периода, предшествующего отчетному, выявленная после окончания отчетного периода, но до даты составления годовой отчетности, являющаяся существенной, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в корреспонденции со счетом № 3055 «Нераспределенная прибыль/(контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет» по лицевому счету по учету финансового результата периода, предшествующего отчетному.

Одновременно осуществляется ретроспективный пересчет сравнительных показателей годовой отчетности прошлых отчетных периодов, начиная с периода, в котором была допущена соответствующая ошибка;

г) не являющаяся существенной ошибка отчетного периода и (или) периода, предшествующего отчетному, выявленная после даты составления годовой отчетности, но до даты утверждения ее в установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики порядке, отражается в день выявления бухгалтерскими записями текущего периода на счетах по учету доходов и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году;

д) существенная ошибка отчетного периода и (или) периода, предшествующего отчетному, выявленная после даты составления годовой отчетности, но до даты утверждения ее в установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики порядке, влечет пересмотр годовой отчетности.

После утверждения годовой отчетности исправление ошибок осуществляется в порядке, установленном нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

47. С учетом исправления существенной ошибки кредитная организация составляет пересмотренную годовую отчетность. При этом во всех формах отчетности, входящих в состав пересмотренной годовой отчетности, раскрывается информация о том, что данная годовая отчетность заменяет первоначально представленную годовую отчетность.

48. В случае обнаружения ошибок кредитная организация в пояснительной записке представляет информацию в отношении существенных ошибок предшествующих отчетных периодов, исправленных в отчетном периоде, включая:

1) характер ошибки;

2) сумму корректировки по каждой статье бухгалтерской отчетности (по каждому предшествующему отчетному периоду в той степени, в которой это практически осуществимо);

3) сумму корректировки входящего сальдо самого раннего из представленных отчетных периодов. Если определить влияние существенной ошибки на один или более предшествующих отчетных периодов, представленных в бухгалтерской отчетности, невозможно, то в пояснительной записке раскрываются причины этого, а также приводится описание способа отражения исправления существенной ошибки в бухгалтерской отчетности кредитной организации и указывается период, начиная с которого внесены исправления.

В случае пересмотра годовой отчетности с учетом исправления ошибки в пояснительную записку включается информация об основаниях составления пересмотренной годовой отчетности.

49. Критерии существенности ошибки определяются в учетной политике кредитной организации в соответствии с требованиями нормативного акта Приднестровского республиканского банка, регламентирующего правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Глава 4. Составление годовой отчетности

50. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 1 к настоящему Указанию.

51. Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 2 к настоящему Указанию.

52. Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 3 к настоящему Указанию.

53. Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма) составляется и представляется по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 4 к настоящему Указанию.

54. Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) составляются и представляются по форме и в порядке, изложенном в Приложении № 5 к настоящему Указанию.

55. Пояснительная записка должна содержать существенную информацию о кредитной организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему периоды, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности, в том числе:

а) перечень основных операций кредитной организации, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата;

б) краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности кредитной организации, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость кредитной организации, ее политику (стратегию) за отчетный период;

в) краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для данной кредитной организации;

г) перечень существенных изменений, внесенных кредитной организацией в ее учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности кредитной организации;

д) краткие сведения о результатах инвентаризации статей баланса;

е) список дебиторов и кредиторов согласно Приложению № 8 к настоящему Указанию;

ж) письменные подтверждения остатков по корреспондентским счетам, полученные от кредитных организаций-корреспондентов;

з) сведения о просроченной задолженности;

и) принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса;

к) описание характера некорректирующего СПОД, существенно влияющего на финансовое состояние, состояние активов и обязательств кредитной организации и оценку его последствий в денежном выражении. Если возможность оценить последствия СПОД в денежном выражении отсутствует, то кредитная организация должна указать на это;

л) сводная ведомость оборотов по отражению СПОД по форме Приложения № 6 к настоящему Указанию;

м) перечень исправительных записей по счетам классов IV «Доходы», V «Расходы» Плана счетов;

н) информация о планируемых по итогам отчетного периода выплатах дивидендов по акциям (распределении чистой прибыли) кредитной организации и сведения о выплате объявленных (начисленных) дивидендов (распределении чистой прибыли) за предыдущие периоды;

о) сведения о списочной численности персонала, в том числе основного управленческого персонала.

В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности кредитной организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Приднестровской Молдавской Республики о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В пояснительной записке кредитная организация объявляет изменения в своей учетной политике на следующий отчетный период, в том числе о прекращении ею применения основополагающего допущения (принципа) «непрерывность деятельности».

56. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), отчет о движении денежных средств (публикуемая форма), отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма), сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма), пояснительная записка подписываются руководителем и главным бухгалтером кредитной организации и утверждаются годовым собранием акционеров (участников).

Глава 5. Заключительные положения

57. Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2016 года.

58. Со дня вступления в силу настоящего Указания утрачивает силу Указание Приднестровского республиканского банка от 19 января 2010 года № 372-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (Регистрационный № 5205 от 19 апреля 2010 года) (САЗ 10-16) с изменениями и дополнениями, внесенными указаниями Приднестровского республиканского банка от 3 марта 2011 года № 442-У (Регистрационный № 5600 от 19 апреля 2011 года) (САЗ 11-16); от 1 ноября 2011 года № 489-У (Регистрационный № 5813 от 25 ноября 2011 года) (САЗ 11-47); от 26 июня 2012 года № 563-У (Регистрационный № 6074 от 27 июля 2012 года) (САЗ 12-31); от 15 ноября 2012 года № 630-У (Регистрационный № 6245 от 20 декабря 2012 года) (САЗ 12-52); от 22 августа 2013 года № 708-У (Регистрационный № 6538 от 30 августа 2013 года) (САЗ 13-34); от 12 ноября 2013 года № 727-У (Регистрационный № 6627 от 5 декабря 2013 года) (САЗ 13-48).

59. При составлении годовой отчетности за 2015 год необходимо руководствоваться Указанием Приднестровского республиканского банка от 19 января 2010 года № 372-У «О порядке составления организациями годового отчета» (Регистрационный № 5205 от 19 апреля 2010 года) (САЗ 10-16) с изменениями и дополнениями, внесенными указаниями Приднестровского республиканского банка от 3 марта 2011 года № 442-У (Регистрационный № 5600 от 19 апреля 2011 года) (САЗ 11-16); от 1 ноября 2011 года № 489-У (Регистрационный № 5813 от 25 ноября 2011 года) (САЗ 11-47); от 26 июня 2012 года № 563-У (Регистрационный № 6074 от 27 июля 2012 года) (САЗ 12-31); от 15 ноября 2012 года № 630-У (Регистрационный № 6245 от 20 декабря 2012 года) (САЗ 12-52); от 22 августа 2013 года № 708-У (Регистрационный № 6538 от 30 августа 2013 года) (САЗ 13-34); от 12 ноября 2013 года № 727-У (Регистрационный № 6627 от 5 декабря 2013 года) (САЗ 13-48).

Председатель Э. Косовский

г. Тирасполь

16 июля 2015 г.

№ 860-У

Приложение № 1 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»


	КУБ		код отчета

__________________________________		_______________________
наименование кредитной организации		адресат предоставления

Бухгалтерский баланс

(публикуемая форма)

за период, закончившийся «__» ______ года

в рублях

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства и другие ценности
2	Средства в центральном банке Приднестровской Молдавской Республики
2.1	обязательные резервы и страховые фонды
3	Средства в кредитных организациях
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5	Чистая задолженность по кредитам и приравненной к ним задолженности
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
6.1	инвестиции в дочерние и зависимые организации
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9	Прочие активы
10	Всего активов
II. ПАССИВЫ
11	Средства центрального банка Приднестровской Молдавской Республики
12	Средства кредитных организаций
13	Средства юридических лиц
14	Средства физических лиц
15	Выпущенные ценные бумаги
16	Прочие обязательства
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям
18	Всего обязательств
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
21	Эмиссионный доход
22	Переоценка основных средств и нематериальных активов
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24	Резервный фонд
25	Прочие источники собственных средств
26	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
27	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период
28	Всего источников собственных средств
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОТРАЖЕННЫЕ НА УСЛОВНЫХ СЧЕТАХ
29	Безотзывные обязательства кредитной организации
30	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства

Руководитель ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

«___» _________ _____ года

Отчет составлен на _____ листах.

Порядок

составления и представления формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

1. Отчетность по форме «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Отчет) составляется на основе «Разработочной таблицы для составления формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Разработочная таблица) в рублях с двумя знаками после запятой.

Отчет представляется кредитными организациями в центральный банк Приднестровской Молдавской Республики (Приднестровский республиканский банк) с приложением перечня и сумм расшифровок, указанных в Разработочной таблице.

В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Отчета.

В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам баланса кредитной организации за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» или «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный), за исключением счетов по учету взаимных требований и обязательств между филиалами и головной кредитной организацией.

При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

В случае отклонения от методики, предусмотренной Разработочной таблицей, факты применения профессионального суждения и их обоснование отражаются в пояснительной записке к годовой отчетности.

2. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать итоговым данным графы 13 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты».

3. В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого периода.

Разработочная таблица

для составления формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

Номер строки	Наименование статьи	Номера балансовых счетов
1	2	3
I. АКТИВЫ
1	Денежные средства и другие ценности	1010 + 1030 (кроме 1035, 1036)
2	Средства в центральном банке Приднестровской Молдавской Республики	1021 + 1025 + 1027¹ + 1041
2.1	обязательные резервы и страховые фонды	(1021 + 1027)²
3	Средства в кредитных организациях	(1023 + 1024 + 1027 - 1027¹ + 1042 + 1043) - 1251
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	1101 + 1102 + 1103 + 1104 + 1107 + (1108 - 1109) + 1131- 1581³
5	Чистая задолженность по кредитам и приравненной к ним задолженности ⁴	(1200 + 1210 + 1220 + 1230 + 1240 + 1260 + 1270) - 1250 (кроме 1251) + (1300 + 1310 + 1330 + 1350 + 1370 + 1390 + 1410 + 1420 + 1430 + 1440 -1440⁵ + 1450+ 1480 + 1680) - 1470 - 1490
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	(1121 + 1122 + 1123 + 1124 + 1127) - (1121 + 1122 + 1123 + 1124 + 1127)⁶ + (1128 - 1129) + 1132- 1581⁷ + 1570 - 1583
6.1	инвестиции в дочерние и зависимые организации	1570 (кроме 1575) - 1583⁸
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	1550 - 1550⁶ - 1581⁹
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1591 - 1592 + 1600- 1640 + 1610 - 1620 + 1632 + 1658 + (1662 - 1694)¹⁰ - 1695¹¹
9	Прочие активы	1035 + 1036 + 1090 + 1110 + (1121 + 1122 + 1123 + 1124 + 1127⁶ + 1440⁵ + 1550⁶ + 1540 + 1650 (кроме 1658) + 1661 + 1662 - 1662¹⁰ + 1665 + 1667 + 1670 + 1700 + 1770 + 1780 - (1690 - 1694¹⁰ - 1695¹¹)
10	Всего активов	ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8 + ст.9
II. ПАССИВЫ
11	Средства центрального банка Приднестровской Молдавской Республики	(2241 + 2247 + 2251 + 2257 + 2261 + 2267 + 2271 + 2277 + 2291 + 2297 + 2311)¹² + 2312 + 2332 + 2352 + 2372 + 2391 + 2450¹²
12	Средства кредитных организаций	2023 + 2024 + 2027 + 2032 + 2033 + (2241 + 2247 + 2251 + 2257 + 2261 + 2267 + 2271 + 2277 + 2291 + 2297 + 2311) - (2241 + 2247 + 2251 + 2257 + 2261 + 2267 + 2271 + 2277 + 2291 + 2297 + 2311)¹² + 2313 + 2333 + 2353 + 2373 + 2392 + 2091¹³ + 2094¹⁴ + 2450¹⁵
13	Средства юридических лиц	2170 + 2180 + 2190 + 2201 + 2210 + 2242 + 2243 + 2248 + 2252 + 2253 + 2258 + 2262 + 2263 + 2268 + 2272 + 2273 + 2278 + 2292 + 2293 + 2298 + 2314 + 2315 + 2316 + 2334 + 2335 + 2336 + 2354 + 2355 + 2356 + 2374 + 2375 + 2376 + 2393 + 2394 + 2395+ 2091¹³ + 2093 + 2094¹⁴ + 2096 + 2098¹⁶ + 2450¹⁶
14	Средства физических лиц	2202 + 2220 + 2244 + 2249 + 2254 + 2259 + 2264 + 2269 + 2274 + 2279 + 2294 + 2299 + 2091¹³ + 2094¹⁴ + 2097 + 2098¹⁷ + 2450¹⁷
15	Выпущенные ценные бумаги	2100 - 2111 + 2120
16	Прочие обязательства	2091 - 2091¹³ + 2092 + 2094 - 2094¹⁴ + 2095 + 2112 + 2130+ 2480 + 2490 + 2650 + 2660 + 2670 + 2700 + 2770 + 2780 + 2792 + (3000 + 3040)¹⁸
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и прочим возможным потерям	2790 (кроме 2792)
18	Всего обязательств	ст.11 + ст.12 + ст.13 + ст.14 + ст.15 + ст.16 + ст.17
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	3000 + 3040 - (3000 + 3040)¹⁸
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	3020 + 3090
21	Эмиссионный доход	3051
22	Переоценка основных средств и нематериальных активов	3053
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	3061 - 3067
24	Резервный фонд	3052
25	Прочие источники собственных средств	3056 + 3057
26	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	3055¹⁹
27	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период	3055²⁰ (в целях годовой отчетности) + 3054 (в целях квартальной отчетности)
28	Всего источников собственных средств	ст.19 - ст.20 + ст.21 + ст.22 + ст.23 + ст.24 + ст.25 + ст.26 + ст.27
IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОТРАЖЕННЫЕ НА УСЛОВНЫХ СЧЕТАХ
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	6300 + 6310 + 6330
30	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	6340

Перечень расшифровок,

указанных в Разработочной таблице для составления формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»

Номер расшифровки	Определение расшифровки
1	в части средств небанковских кредитных организаций в Приднестровском республиканском банке
2	в части средств обязательных резервов и страховых фондов, находящихся на корреспондентском счете в Приднестровском республиканском банке
3	в части резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, не погашенные в срок
4	данная статья должна включать в полном объеме задолженность по кредитам и приравненную к ним задолженность, определенную в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок формирования и использования кредитными организациями фонда риска. Если при формировании данной статьи в соответствии с методикой, предусмотренной Разработочной таблицей, не включены остатки по балансовым счетам и (или) по их частям, которые по экономическому содержанию относятся к задолженности по кредитам и приравненной к ним задолженности и соответствующим резервам на возможные потери, то необходимо осуществить реклассификацию соответствующих балансовых счетов и (или) их частей из иных статей Отчета в данную статью таким образом, чтобы соответствующие активы были уменьшены на сформированный фонд риска
5	в части начисленных по приобретенным (учтенным) векселям процентных доходов и дисконта
6	в части начисленных по соответствующим ценным бумагам процентных доходов и дисконта
7	в части резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
8	в части резервов на возможные потери по операциям участия в дочерних и зависимых организациях и средствам, внесенным в уставные капиталы дочерних и зависимых организаций
9	в части резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, удерживаемые до погашения
10	в части имущества (основных средств, нематериальных активов и материальных запасов), приобретенного в результате осуществления сделок по договорам отступного, залога, до принятия кредитной организацией решения о его реализации, использовании в собственной деятельности
11	в части резервов на возможные потери, сформированных под соответствующие активы, участвующие при формировании статьи 8 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы»
12	в части средств, привлеченных от Приднестровского республиканского банка
13	в части платежей клиентов (кредитных организаций, юридических лиц либо физических лиц) кредитной организации и сумм, списанных со счетов соответствующих клиентов (кредитных организаций, юридических лиц либо физических лиц), но не перечисленных в тот же день по назначению в случае отсутствия или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации, а также не перечисленных кредитной организацией-корреспондентом
14	в части средств, списанных со счетов соответствующих клиентов (кредитных организаций, юридических лиц либо физических лиц) для перечисления по назначению при наличии средств на корреспондентском счете; средств, зачисленных на корреспондентский счет, но не проведенных по счетам соответствующих клиентов (кредитных организаций, юридических лиц либо физических лиц); средств на транзитных счетах соответствующих клиентов для проведения в установленных случаях операций в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики
15	в части средств, привлеченных от кредитных организаций
16	в части средств, привлеченных от юридических лиц
17	в части средств, привлеченных от физических лиц
18	в части незарегистрированного уставного капитала кредитной организации
19	в части нераспределенной прибыли прошлых лет
20	в части нераспределенной прибыли отчетного года (с учетом СПОД)

Приложение № 2 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»


	КУБ		код отчета

__________________________________		_______________________
наименование кредитной организации		адресат предоставления

Отчет о прибылях и убытках

(публикуемая форма)

за период, закончившийся «__» ______ года

в рублях

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответст- вующий период прошлого года
1	2	3	4
I. Финансовые результаты
1	Процентные доходы, всего, в том числе:
1.1	от размещения средств в кредитных организациях и центральном банке Приднестровской Молдавской Республики
1.2	от кредитов, предоставленных юридическим лицам
1.3	от кредитов, предоставленных физическим лицам
1.4	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
1.5	от вложений в ценные бумаги
2	Процентные расходы, всего, в том числе:
2.1	по привлеченным средствам кредитных организаций и центрального банка Приднестровской Молдавской Республики
2.2	по привлеченным средствам юридических лиц
2.3	по привлеченным средствам физических лиц
2.4	по финансовой аренде (лизингу)
2.5	по выпущенным ценным бумагам
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
4	Изменение резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
4.1	изменение резервов на возможные потери по начисленным процентным доходам
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резервов на возможные потери
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой
10	Доходы от участия в капитале
11	Комиссионные доходы
12	Комиссионные расходы
13	Изменение резервов на возможные потери по ценным бумагам и другим финансовым активам
14	Изменение резервов на возможные потери по прочим операциям
15	Прочие операционные доходы
16	Чистые доходы (расходы)
17	Операционные расходы, всего, в том числе:
17.1	расходы на содержание персонала
18	Прибыль (убыток) до налогообложения
19	Начисленные (уплаченные) налоги и сборы, всего, в том числе:
19.1	налог на доходы
20	Прибыль (убыток) после налогообложения
21	Суммы, относимые на финансовый результат, всего, в том числе:
21.1	нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранных валют
22	Чистая прибыль (убыток)
II. Распределение прибыли
23	Выплаты из чистой прибыли, всего, в том числе:
23.1	распределение между акционерами (участниками)
23.2	отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
23.3	отчисления на формирование и пополнение прочих резервов и фондов
24	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период

Руководитель ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер __________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

«___» _________ _____ года

Отчет составлен на _____ листах.

Порядок составления

и представления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»

1. Отчетность по форме «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Отчет) составляется на основе «Разработочной таблицы для составления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Разработочная таблица) в рублях с двумя знаками после запятой.

Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк с приложением перечня и сумм расшифровок, указанных в Разработочной таблице.

В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Отчета.

В случае если какие-либо балансовые счета по учету доходов и расходов не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому счету, либо по статьям «Прочие операционные доходы» или «Операционные расходы», за исключением счетов по учету процентных доходов (расходов) по размещениям и займам в головной кредитной организации и филиалах.

2. Отчет заполняется с учетом СПОД. При этом выделение сумм СПОД в отдельных строках не обязательно.

3. В графе 4 Отчета приводятся соответствующие сопоставимые данные за прошлый период.

Разработочная таблица

для составления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»

Номер строки	Наименование статьи	Номера балансовых счетов
1	2	3
I. Финансовые результаты
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	ст.1.1 + ст.1.2 + ст.1.3 + ст.1.4 + ст.1.5
1.1	от размещения средств в кредитных организациях и центральном банке Приднестровской Молдавской Республики	4020 + 4040 + 4200 + 4210 + 4220 + 4230 + 4240 + 4301 + 4311 + 4331 + 4351 + 4371 + 4391 + 4430¹ + 4440¹ + 4450¹ + 4911² + 4921³
1.2	от кредитов, предоставленных юридическим лицам	4300 (кроме 4301, 4309) + 4310 (кроме 4311, 4319) + 4330 (кроме 4331, 4339) + 4350 (кроме 4351, 4359) + 4370 (кроме 4371, 4379) + 4390 (кроме 4391, 4399) + 4430⁴ + 4440⁴+ 4450⁴ + 4911² + 4921³
1.3	от кредитов, предоставленных физическим лицам	4309 + 4319 + 4339 + 4359 + 4379 + 4399 + 4430⁵ + 4440⁵ + 4450⁵ + 4911² + 4921³
1.4	от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	4480
1.5	от вложений в ценные бумаги	4100 + 4120 + 4550
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	ст.2.1 + ст.2.2 + ст.2.3 + ст.2.4 + ст.2.5
2.1	по привлеченным средствам кредитных организаций и центрального банка Приднестровской Молдавской Республики	5020 + 5040 + 5241 + 5247 + 5251 + 5257 + 5261 + 5267 + 5271 + 5277 + 5311 + 5312 + 5313 + 5332 + 5333 + 5352 + 5353 + 5372 + 5373 + 5450⁶ + 5912⁷ + 5921⁸
2.2	по привлеченным средствам юридических лиц	5180 + 5190 + 5201 + 5210 + 5242 + 5243 + 5248 + 5252 + 5253 + 5258 + 5262 + 5263 + 5268 + 5272 + 5273 + 5278 + 5314 + 5315 + 5316 + 5334 + 5335 + 5336 + 5354 + 5355 + 5356 + 5374 + 5375 + 5376 + 5450⁹ + 5912⁷ + 5921⁸
2.3	по привлеченным средствам физических лиц	5202 + 5220 + 5244 + 5249 + 5254 + 5259 + 5264 + 5269 + 5274 + 5279 + 5450¹⁰ + 5912⁷ + 5921⁸
2.4	по финансовой аренде (лизингу)	5480
2.5	по выпущенным ценным бумагам	5100
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	ст.1 - ст.2
4	Изменение резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, начисленным процентным доходам, всего, в том числе¹¹:	4730 + 4745 - 5430 - 5440 - 5490 - 5745
4.1	изменение резервов на возможные потери по начисленным процентным доходам	4745 - 5745
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резервов на возможные потери	ст.3 + ст.4
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	(4721 - 5721) + (4761 - 5761)
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	4722 - 5722
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	4723 - 5723
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	4704 - 5704
10	Доходы от участия в капитале	4570 + 4580
11	Комиссионные доходы	4750
12	Комиссионные расходы	5665
13	Изменение резервов на возможные потери по ценным бумагам и другим финансовым активам	4741 + 4742 - 5581 - 5583
14	Изменение резервов на возможные потери по прочим операциям	4743 + 4744 + 4746 + 4747 + 4748 + 4749 - 5740 (кроме 5745) - 5750
15	Прочие операционные доходы	4700 (кроме 4704) + 4710 + 4724 + 4760 (кроме 4761) + 4890 + 4900 + 4910 - 4911² + 4920 - 4921³
16	Чистые доходы (расходы)	ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8 + ст.9 + ст.10 + ст.11 - ст.12 + ст.13 + ст.14 + ст.15
17	Операционные расходы, всего, в том числе:	5590 + 5600 + 5620 + 5630 + 5652 + 5640 + 5660 (кроме 5665) + 5670 + 5700 (кроме 5704) + 5710 + 5724 + 5760 (кроме 5761) + 5900 + 5910 - 5912⁷ + 5920 - 5921⁸ + 5930
17.1	расходы на содержание персонала	5630 + 5652
18	Прибыль (убыток) до налогообложения	ст.16 - ст.17
19	Начисленные (уплаченные) налоги и сборы, всего¹²,в том числе:	5650 (кроме 5652) + 5990
19.1	налог на доходы	5990
20	Прибыль (убыток) после налогообложения	ст.18 - ст.19
21	Суммы, относимые на финансовый результат, всего¹³,в том числе:
21.1	нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранных валют
22	Чистая прибыль (убыток)	ст.20 + ст.21
II. Распределение прибыли
23	Выплаты из чистой прибыли, всего, в том числе:	ст.23.1 + ст.23.2 + ст.23.3
23.1	распределение между акционерами (участниками)
23.2	отчисления на формирование и пополнение резервного фонда
23.3	отчисления на формирование и пополнение прочих резервов и фондов
24	Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период	ст.22 - ст.23

Перечень расшифровок,

указанных в Разработочной таблице для составления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»

Номер расшифровки	Определение расшифровки
1	в части процентных доходов от средств, размещенных в кредитных организациях и Приднестровском республиканском банке
2	в части доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, полученных от соответствующих лиц (кредитных организаций и Приднестровского республиканского банка, юридических лиц или физических лиц), по операциям по привлечению и предоставлению (размещению) денежных средств
3	в части штрафов, пеней и неустоек, отнесенных на доходы по операциям с соответствующими лицами (кредитными организациями и Приднестровским республиканским банком, юридическими лицами или физическими лицами) по привлечению и предоставлению (размещению) денежных средств
4	в части процентных доходов от средств, предоставленных юридическим лицам
5	в части процентных доходов от средств, предоставленных физическим лицам
6	в части процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций и Приднестровского республиканского банка
7	в части расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, по операциям с соответствующими лицами (кредитными организациями и Приднестровским республиканским банком, юридическими лицами или физическими лицами) по привлечению и предоставлению (размещению) денежных средств
8	в части отнесенных на расходы штрафов, пеней и неустоек по операциям с соответствующими лицами (кредитными организациями и Приднестровским республиканским банком, юридическими лицами или физическими лицами) по привлечению и предоставлению (размещению) денежных средств
9	в части процентных расходов по привлеченным средствам юридических лиц
10	в части процентных расходов по привлеченным средствам физических лиц
11	данная статья должна включать в полном объеме изменение резервов на возможные потери по задолженности по кредитам и приравненной к ним задолженности, определенной в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок формирования и использования кредитными организациями фонда риска. Если при формировании данной статьи в соответствии с методикой, предусмотренной Разработочной таблицей, не включены остатки по балансовым счетам по учету доходов (расходов) и (или) по их частям, которые по экономическому содержанию относятся к изменению резервов на возможные потери по задолженности по кредитам и приравненной к ним задолженности, то необходимо осуществить реклассификацию соответствующих балансовых счетов и (или) их частей из иных статей Отчета в данную статью
12	данная статья включает в полном объеме налоги и сборы, начисленные (уплаченные) кредитной организацией, за исключением налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики
13	расшифровка сумм, включенных в данную статью, с указанием влияния (положительного либо отрицательного) на финансовый результат деятельности кредитной организации

Приложение № 3 к Указанию

Приднестровского республиканского банка от

16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»


	КУБ		код отчета

__________________________________		_______________________
наименование кредитной организации		адресат предоставления

Отчет

о движении денежных средств

(публикуемая форма)

за период, закончившийся «__» ______ года

в рублях

Номер строки	Наименование статей	Денежные потоки за отчетный период	Денежные потоки за предыдущий отчетный период
1	2	3	4
1	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности
1.1	Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего в том числе:
1.1.1	проценты полученные
1.1.2	проценты уплаченные
1.1.3	комиссии полученные
1.1.4	комиссии уплаченные
1.1.5	доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи
1.1.6	доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения
1.1.7	доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
1.1.8	прочие операционные доходы
1.1.9	операционные расходы
1.1.10	расход (возмещение) по налогам
1.2	Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего в том числе:
1.2.1	чистый прирост (снижение) по обязательным резервам и страховым фондам в центральном банке Приднестровской Молдавской Республики
1.2.2	чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
1.2.3	чистый прирост (снижение) по задолженности по кредитам и приравненной к ним задолженности
1.2.4	чистый прирост (снижение) по прочим активам
1.2.5	чистый прирост (снижение) по средствам центрального банка Приднестровской Молдавской Республики
1.2.6	чистый прирост (снижение) по средствам кредитных организаций
1.2.7	чистый прирост (снижение) по средствам юридических лиц
1.2.8	чистый прирост (снижение) по средствам физических лиц
1.2.9	чистый прирост (снижение) по выпущенным ценным бумагам
1.2.10	чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам
1.3	Итого по разделу 1
2	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности
2.1	Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
2.2	Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
2.3	Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения
2.4	Выручка от погашения ценных бумаг, удерживаемых до погашения
2.5	Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
2.6	Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов
2.7	Дивиденды полученные
2.8	Итого по разделу 2
3	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности
3.1	Взносы акционеров (участников) в уставный капитал
3.2	Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
3.3	Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)
3.4	Дивиденды выплаченные
3.5	Итого по разделу 3
4	Влияние изменений официальных курсов, установленных центральным банком Приднестровской Молдавской Республики, на денежные средства и их эквиваленты
5	Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов
5.1	Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода
5.2	Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

Руководитель ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

«___» _________ _____ года

Отчет составлен на _____ листах.

Порядок составления и представления

формы отчетности «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»

1. В Отчетности по форме «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Отчет) отражаются в динамике получение (приток) и уплата (отток) или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленные деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.

2. Отчет составляется на основании формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с «Разработочной таблицей для составления формы отчетности «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Разработочная таблица), в рублях с двумя знаками после запятой.

Приведенные в Разработочной таблице корректировки не являются исчерпывающими, и при необходимости кредитной организацией в них могут быть внесены уточнения и дополнения.

Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский республиканский банк с приложением Разработочной таблицы, перечня, расшифровок и сумм осуществленных корректировок.

3. Для составления Отчета кредитные организации также осуществляют корректировку активов и обязательств в части операций обмена активов и (или) обязательств и влияния изменений официальных курсов, установленных Приднестровским республиканским банком, на активы и обязательства.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, в Разработочной таблице в графе 7:

а) по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

б) по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в подпункте а) настоящего пункта, но со знаком «минус».

Корректировка осуществляется в целях отражения в Отчете денежных потоков в иностранной валюте по установленному Приднестровским республиканским банком официальному курсу, действовавшему на момент совершения операции, и рассчитывается отдельно для каждой группы активов и обязательств, отражаемых в учете в иностранной валюте, включенных в соответствующие строки Разработочной таблицы.

Для каждой такой строки данная корректировка рассчитывается оценочным путем как средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств указанной строки, выраженных в иностранной валюте, умноженный на изменение официального курса, установленного Приднестровским республиканским банком (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если имеет место положительная переоценка (увеличение активов или снижение обязательств), то корректировка отражается по соответствующей строке активов или обязательств в графе 7 Разработочной таблицы со знаком «плюс»; если имеет место отрицательная переоценка (снижение активов или увеличение обязательств), то корректировка отражается по соответствующей строке активов или обязательств в графе 7 Разработочной таблицы со знаком «минус». Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке 4 с противоположным знаком.

4. В Отчете:

а) увеличение значений активных статей формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» и расходов формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» за отчетный период отражается со знаком «минус»;

б) уменьшение значений активных статей формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» и расходов формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» за отчетный период отражается со знаком «плюс»;

в) увеличение значений пассивных статей формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» и доходов формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» за отчетный период отражается со знаком «плюс»;

г) уменьшение значений пассивных статей формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» и доходов формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» за отчетный период отражается со знаком «минус».

Разработочная таблица

для составления формы отчетности «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»

Номер строки	Наименование статей	Статьи форм отчетности	На отчетную дату¹	На начало отчетного года	Изменение за отчетный год¹	Корректировки²	Приток (отток) денежных средств за отчетный год (гр.6 + гр.7)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности³
1.1	Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего в том числе:						1.1.1 + 1.1.2 + 1.1.3 + 1.1.4 + 1.1.5 + 1.1.6 + 1.1.7 + 1.1.8 + 1.1.9 + 1.1.10
1.1.1	проценты полученные	статья 1 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		- С16
1.1.2	проценты уплаченные	статья 2 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		+ С2.1 + С17
1.1.3	комиссии полученные	статья 11 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		- С18.1
1.1.4	комиссии уплаченные	статья 12 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		+ С19.1
1.1.5	доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи	статья 6 + статья 7 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		- С3.1 - С26.1
1.1.6	доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	статья 8 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		- С26.2
1.1.7	доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	статья 9 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X
1.1.8	прочие операционные доходы	статья 10 + статья 15 + статья 21 (в части нереализованных положительных курсовых разниц от переоценки драгоценных металлов) формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		- С10 - С18.2 - С30.1
1.1.9	операционные расходы	статья 17 + статья 21 (в части нереализованных отрицательных курсовых разниц от переоценки драгоценных металлов) формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		+ С19.2 + С28 + С30.2 + С36 + С37
1.1.10	расход (возмещение) по налогам	статья 19 формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»		X		+ С20
1.2	Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего в том числе:						1.2.1 + 1.2.2 + 1.2.3 + 1.2.4 + 1.2.5 + 1.2.6 + 1.2.7 + 1.2.8 + 1.2.9 + 1.2.10
1.2.1	чистый прирост (снижение) по обязательным резервам и страховым фондам в центральном банке Приднестровской Молдавской Республики	статья 2.1 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»
1.2.2	чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	статья 4 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				+ С16.3 + С3.1 - C23.3
1.2.3	чистый прирост (снижение) по задолженности по кредитам и приравненной к ним задолженности	статья 5 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				- С4.1 - С22.1
1.2.4	чистый прирост (снижение) по прочим активам	статья 9 + статья 3 (в части активов, по которым существует риск потерь) формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				- С4.2 + С9 + С16.1 + С16.2 + С16.4 + С16.5 + С18.1 + С18.2 + С20.2 - С22.2 + С36.2 + С37.2
1.2.5	чистый прирост (снижение) по средствам центрального банка Приднестровской Молдавской Республики	статья 11 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»
1.2.6	чистый прирост (снижение) по средствам кредитных организаций	статья 12 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»
1.2.7	чистый прирост (снижение) по средствам юридических лиц	статья 13 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»
1.2.8	чистый прирост (снижение) по средствам физических лиц	статья 14 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»
1.2.9	чистый прирост (снижение) по выпущенным ценным бумагам	статья 15 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				- С2.1
1.2.10	чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам	статья 16 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				- С17 - С19.1 - С19.2 - С20.1 - С21- С36.1 - С37.1
1.3	Итого по разделу 1						1.1 + 1.2
2	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности⁴
2.1	Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	статья 6 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				+ С3.2 - С5 + С6 - С23.1 - С25.1
2.2	Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи					+ С25.1 + С26.1
2.3	Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения	статья 7 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				+ С5 - С6 - С23.2 - С25.2
2.4	Выручка от погашения ценных бумаг, удерживаемых до погашения					+ С25.2 + С26.2
2.5	Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов	статья 8 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				- С4.3 - С27 - С28 + С29 - С22.3
2.6	Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов					+ С27 + С30
2.7	Дивиденды полученные					- С9 + С10
2.8	Итого по разделу 2						2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 + 2.5 + 2.6 + 2.7
3	Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности5
3.1	Взносы акционеров (участников) в уставный капитал	статья 19 - статья 20 + статья 21 формы отчетности «Бухгалтерский баланс»				- С11 + С12 - С13 - С31
3.2	Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)					- С12
3.3	Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников)					+ С13
3.4	Дивиденды выплаченные					+ С21 - С32
3.5	Итого по разделу 3						3.1 + 3.2 + 3.3 + 3.4
4	Влияние изменений официальных курсов, установленных центральным банком Приднестровской Молдавской Республики, на денежные средства и их эквиваленты	статья 21 (в части нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранных валют) формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках»	X	X	X
5	Прирост (использование) денежных средств и их эквивалентов						1.3 + 2.8 + 3.5 + 4
5.1	Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода	статья 1 + статья 2 - статья 2.1 + статья 3 (за исключением активов, по которым существует риск потерь) формы отчетности «Бухгалтерский баланс»	Х		Х	X
5.2	Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода	статья 1 + статья 2 - статья 2.1 + статья 3 (за исключением активов, по которым существует риск потерь) формы отчетности «Бухгалтерский баланс»		X	Х	X

_________________

¹ В графе 4 и 6 Разработочных таблиц доходы отражаются со знаком «плюс», расходы со знаком «минус».

²Расшифровка корректировок, используемых в графе 7, приведена в Таблице корректировок к Разработочной таблице.

³Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.

⁴ Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и (или) реализация которых осуществляются в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.

⁵ Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и (или) составе источников собственных средств (капитала) и (или) в размере и (или) составе долгосрочных заемных средств кредитной организации.

Таблица корректировок

к Разработочной таблице для составления формы отчетности «Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)»

Код обозначения корректировок	Значение
С2.1	сумма амортизированного в течение отчетного периода дисконта по ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией
С3.1	чистая сумма переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отраженная на счетах доходов и расходов, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С3.2	чистая сумма переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отраженная на счетах собственных средств (капитала), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С4.1	балансовая стоимость активов, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности
С4.2	балансовая стоимость прочих активов, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резервов на возможные потери по прочим активам
С4.3	балансовая стоимость активов, списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резервов на возможные потери по активам, участвующим при формировании статьи 8 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»
С5	общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории «имеющиеся в наличии для продажи» в категорию «удерживаемые до погашения»
С6	общая балансовая стоимость ценных бумаг и других финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории «удерживаемые до погашения» в категорию «имеющиеся в наличии для продажи»
С9	сумма начисленных требований по получению доходов от участия в капитале на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С10	сумма доходов от участия в капитале, начисленных в течение отчетного периода
С11	сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода (сумма указанной корректировки отражается со знаком «плюс» в строках Разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и иное)
С12	общая номинальная стоимость собственных акций (долей), выкупленных в течение отчетного периода, с учетом затрат по сделкам
С13	общая номинальная стоимость собственных выкупленных акций (долей), реализованных в течение отчетного периода
С16	сумма начисленных процентных (купонных) доходов (в том числе комиссионных) по операциям по предоставлению денежных средств и по вложениям в ценные бумаги Корректировка состоит из следующих сумм:
С16.1	сумма начисленных процентных доходов по предоставленным кредитам, финансовой аренде (лизингу), размещениям, займам, корреспондентским счетам и прочим размещенным средствам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С16.2	сумма начисленных процентных доходов и дисконта по учтенным векселям на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С16.3	сумма начисленных процентных (купонных) доходов и дисконта (премии) по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С16.4	сумма начисленных процентных (купонных) доходов и дисконта (премии) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С16.5	сумма начисленных процентных (купонных) доходов и дисконта (премии) по ценным бумагам, удерживаемым до погашения, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С17	сумма начисленных процентных (купонных) расходов (в том числе комиссионных) по операциям по привлечению денежных средств и по выпущенным ценным бумагам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С18.1	сумма начисленных требований по комиссионным вознаграждениям на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода (за исключением начисленных требований по комиссионным вознаграждениям по операциям по предоставлению денежных средств и по вложениям в ценные бумаги)
С18.2	сумма прочих начисленных доходов, участвующих при формировании статьи 1.1.8 «прочие операционные доходы» (за исключением начисленных доходов от участия в капитале), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С19.1	сумма начисленных обязательств по комиссионным выплатам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода (за исключением начисленных обязательств по комиссионным выплатам по операциям по привлечению денежных средств и по выпущенным ценным бумагам)
С19.2	сумма прочих начисленных расходов, участвующих при формировании статьи 1.1.9 «операционные расходы» (за исключением начисленных расходов по оплате труда и расходов по налогам в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики), на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С20	задолженность за вычетом требований по уплате налогов и сборов (за исключением налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, а также сумм удержаний из заработной платы) на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода (значение корректировки равно разнице между значением корректировки С20.1 и значением корректировки С20.2)
С20.1	задолженность по уплате налогов и сборов (за исключением налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, а также сумм удержаний из заработной платы) на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С20.2	требования по возврату излишне уплаченных сумм налогов и сборов (за исключением налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, а также сумм удержаний из заработной платы) на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С21	задолженность по выплате дивидендов (распределению прибыли) по акциям (долям) акционеров (участников) на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С22.1	сумма резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С22.2	сумма резервов на возможные потери по прочим активам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С22.3	сумма резервов на возможные потери по активам, участвующим при формировании статьи 8 «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» формы отчетности «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)», на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С23.1	изменение в течение отчетного периода суммы резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
С23.2	изменение в течение отчетного периода суммы резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, удерживаемые до погашения
С23.3	изменение в течение отчетного периода суммы резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, не погашенные в срок
С25.1	балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
С25.2	балансовая стоимость выбывших в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения
С26.1	доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг и других финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
С26.2	доходы за вычетом расходов от реализации в течение отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых до погашения
С27	балансовая стоимость за вычетом накопленной амортизации по реализованным в течение отчетного периода основным средствам, инвестиционной недвижимости и нематериальным активам
С28	амортизационные отчисления за отчетный период по основным средствам, инвестиционной недвижимости и нематериальным активам
С29	изменение в течение отчетного периода фонда переоценки основных средств и нематериальных активов, произошедшее в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
С30	значение корректировки равно разнице между значением корректировки С30.1 и значением корректировки С30.2
С30.1	сумма доходов от реализации активов, предназначенных для продажи (основных средств, инвестиционной недвижимости и нематериальных активов)
С30.2	сумма расходов от реализации активов, предназначенных для продажи (основных средств, инвестиционной недвижимости и нематериальных активов)
С31	сумма нераспределенной прибыли (фондов), направленная в течение отчетного периода на увеличение уставного капитала, за вычетом суммы уменьшения уставного капитала в течение отчетного периода
С32	сумма дивидендов (прибыли, причитающейся участникам), начисленная в течение отчетного периода
С36	задолженность за вычетом требований по уплате налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода (значение корректировки равно разнице между значением корректировки С36.1 и значением корректировки С36.2)
С36.1	задолженность по уплате налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С36.2	требования по возврату излишне уплаченных сумм налогов и сборов в виде начислений на заработную плату, уплачиваемых работодателями в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С37	задолженность за вычетом требований по оплате труда работникам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода (значение корректировки равно разнице между значением корректировки С37.1 и значением корректировки С37.2)
С37.1	задолженность по оплате труда работникам на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода
С37.2	требования по сумме переплат, выявленных при начислении или перерасчете вознаграждений (выплат) работникам, на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы на начало отчетного периода

Приложение № 4 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»


	КУБ		код отчета

__________________________________		_______________________
наименование кредитной организации		адресат предоставления

Отчет

об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов

(публикуемая форма)

за период, закончившийся «__» ______ года

Номер строки	Наименование показателя	Данные на начало отчетного года	Прирост(+)/ снижение (-) за отчетный период	Данные на отчетную дату
1	2	3	4	5
1	Собственные средства (капитал) (рублей), всего в том числе:
1.1	уставный капитал кредитной организации, в том числе:
1.1.1	номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)
1.1.2	номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций
1.2	собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
1.3	эмиссионный доход
1.4	резервный фонд кредитной организации
1.5	финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала)
1.6	нематериальные активы
1.7	субординированный кредит (займ, депозит)
2	Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (отношение чистых активов к её уставному капиталу) (процентов)		Х
3	Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) (отношение чистых активов к её уставному капиталу) (процентов)		Х
4	Фактически сформированные резервы на возможные потери (рублей), всего в том числе:
4.1	по кредитам и приравненной к ним задолженности
4.2	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям
4.3	по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам

Раздел «Справочно»:

1. Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности в отчетном периоде (рублей), всего __________________________, в том числе вследствие:

1.1 выдачи кредитов ___________;

1.2 изменения качества кредитов _________;

1.3 изменения официального курса рубля по отношению к иностранной валюте, установленного Приднестровским республиканским банком _______________;

1.4 иных причин _____________.

2. Восстановление (уменьшение) резервов на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности в отчетном периоде (рублей), всего __________________________, в том числе вследствие:

2.1 списания безнадежных кредитов ______________;

2.2 погашения кредитов ____________;

2.3 изменения качества кредитов _____________;

2.4 изменения официального курса рубля по отношению к иностранной валюте, установленного Приднестровским республиканским банком _______________;

2.5 иных причин ____________________.

Руководитель ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

Отчет составлен на _____ листах.

Порядок составления и представления

формы отчетности «Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов

(публикуемая форма)»

1. Строки 1, 1.1 - 1.7 Отчетности по форме «Отчет об уровне достаточности капитала и величине сформированных резервов (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Отчет) заполняются на основании формы отчетности «Расчет собственного капитала», составленной в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, с учетом СПОД.

2. По строкам 2 и 3 Отчета отражаются соответственно нормативное и фактическое значение достаточности капитала, рассчитанное в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок регулирования деятельности кредитных организаций.

3. По строке 4 Отчета отражается фактическая величина сформированных кредитной организацией резервов на возможные потери, в том числе:

а) по строке 4.1 и в разделе «Справочно» Отчета - величина резерва на возможные потери по кредитам и приравненной к ним задолженности, сформированного в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок формирования и использования кредитными организациями фонда риска по кредитам и приравненной к ним задолженности;

б) по строке 4.2 Отчета - величина резерва на возможные потери по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, сформированного в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок формирования и использования кредитными организациями фонда риска по прочим операциям;

в) по строке 4.3 Отчета - величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и срочным сделкам, сформированного в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок формирования и использования кредитными организациями фонда риска по прочим операциям.

Приложение № 5 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»

Сведения об обязательных нормативах

(публикуемая форма)

за период, закончившийся «__» ______ года

в процентах

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	на отчетную дату	на предыдущую отчетную дату
1	2	3	4	5
1	Нормативы достаточности собственного капитала кредитной организации:	Х	Х	Х
1.1	отношение собственного капитала к совокупному объему активов, взвешенных по уровню риска (Н1)
1.2	отношение собственного капитала к ее уставному капиталу (Н1.1)
2	Норматив мгновенной ликвидности кредитной организации (Н2.1)
3	Норматив текущей ликвидности кредитной организации (Н2.2)
4	Норматив долгосрочной ликвидности кредитной организации (Н2.3)
5	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков кредитной организации (Н3)
6	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков кредитной организации (Н4)
7	Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, представленных кредитной организацией своему участнику (акционеру) или группе взаимосвязанных участников (акционеров) - заемщиков (Н5)
8	Норматив использования собственного капитала кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н6)

Руководитель ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

Отчет составлен на _____ листах.

Порядок составления и представления

Отчетности «Сведения об обязательных нормативах» (публикуемая форма)

1. Отчетность по форме «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)» (далее по тексту настоящего Порядка - Отчет) заполняется на основе данных, определенных в соответствии с нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок регулирования деятельности кредитных организаций, с учетом СПОД.

2. Отчет подлежит заполнению кредитной организацией только в части показателей, которые она рассчитывает, исходя из характера своей деятельности.

Приложение № 6 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»

Сводная ведомость оборотов

по отражению событий после отчетной даты за период, закончившийся «__» ______ года

Номер счета

Входящие остатки на 1 января года, следующего за отчетным

Обороты по отражению событий после отчетной

даты (СПОД)

Исходящие остатки

с учетом событий

после отчетной даты

(СПОД)

по дебету

по кредиту

в руб-

лях

ин. валюта в рублевом эквиваленте

итого

в руб-

лях

ин. валюта в рублевом эквиваленте

итого

в руб-

лях

ин. валюта в рублевом эквиваленте

итого

в руб-

лях

ин. валюта в рублевом эквиваленте

итого

Номер, наименование класса счетов

Номер группы счетов

Номер балансового счета

...

Итого по группе счетов

...

Итого по классу счетов

...

Номер группы счетов

Номер балансового счета

...

Итого по группе счетов

...

Итого по классу счетов

Руководитель ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

Приложение № 7 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»

Ведомость оборотов

по отражению событий после отчетной даты¹ за период, закончившийся «__» ______ года

Обороты по дебету				Обороты по кредиту				Содержание операции
номер лицевого счета	в рублях	ин. валюта в рублевом эквиваленте	итого (гр.2+ гр.3)	номер лицевого счета	в рублях	ин. валюта в рублевом эквиваленте	итого (гр.6+ гр.7)	Содержание операции
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Руководитель ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

____________

¹ ведомость заполняется при наличии бухгалтерских записей, относящихся к событиям после отчетной даты

Приложение № 8 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 16 июля 2015 года № 860-У

«О порядке составления кредитными

организациями годовой бухгалтерской

(финансовой) отчетности»

Список дебиторов и кредиторов¹

за период, закончившийся «__» ______ года

____________________________________________

(наименование кредитной организации)

Наименование дебитора (кредитора)	Дата образования задолженности	Назначение платежа	Сумма задолженности по балансу (в рублях)
			Всего	в том числе
			Всего	подтверж- денная	не подтверж- денная²	с истекшим сроком исковой давности²
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВЫ
Балансовый счет №
1...
Итого по балансовому счету №

ПАССИВЫ
Балансовый счет №
1...
Итого по балансовому счету №

Руководитель ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Исполнитель

Телефон

__________________

¹ Отчет составляется с учетом СПОД

² в пояснительной записке к годовой отчетности необходимо объяснить причину возникновения задолженности.