Указание Приднестровского республиканского банка
О внесении изменений в Инструкцию Приднестровского республиканского банка от 12 ноября 2002 года № 9-И «О безналичных расчетах в Приднестровской Молдавской Республике» (Регистрационный № 1904 от 10 декабря 2002 года) (САЗ 02-50)
Утверждено решением правления
Приднестровского республиканского банка
Протокол № 39 от 25 июня 2015 года
Зарегистрировано Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 30 июля 2015 г.
Регистрационный № 7194
Настоящее Указание разработано в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 7 мая 2007 года № 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской Молдавской Республики» (САЗ 07-20) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008 года № 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года № 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11); от 29 мая 2008 года № 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года № 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года № 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года № 760-ЗИД-IV (САЗ 09-21); от 30 мая 2011 года № 82-ЗД-V (САЗ 11-22); от 7 февраля 2012 года № 4-ЗД-V (САЗ 12-7); от 20 ноября 2013 года № 237-ЗИД-V (САЗ 13-46).
1. Внести в Инструкцию Приднестровского республиканского банка от 12 октября 2002 года № 9-И «О безналичных расчетах в Приднестровской Молдавской Республике» (Регистрационный № 1904 от 10 декабря 2002 года) (САЗ 02-50) с изменениями и дополнениями, внесенными указаниями Приднестровского республиканского банка от 1 апреля 2003 года № 99-У (Регистрационный № 2492 от 3 декабря 2003 года) (САЗ 03-49); от 30 ноября 2004 года № 151-У (Регистрационный № 3047 от 22 декабря 2004 года) (САЗ 04-52); от 20 декабря 2005 года № 184-У (Регистрационный № 3436 от 12 января 2006 года) (САЗ 06-3); от 18 августа 2006 года № 209-У (Регистрационный № 3659 от 25 августа 2006 года) (САЗ 06-35); от 29 мая 2007 года № 249-У (Регистрационный № 3970 от 22 июня 2007 года) (САЗ 07-26); от 20 декабря 2007 года № 269-У (Регистрационный № 4268 от 24 января 2008 года) (САЗ 08-3); от 20 января 2009 года № 312-У (Регистрационный № 4745 от 19 февраля 2009 года) (САЗ 09-8); от 24 декабря 2009 года № 365-У (Регистрационный № 5156 от 24 февраля 2010 года) (САЗ 10-8); от 9 декабря 2011 года № 494-У (Регистрационный № 5884 от 12 января 2012 года) (САЗ 12-3); от 26 июня 2012 года № 556-У (Регистрационный № 6078 от 31 июля 2012 года) (САЗ 12-32); от 9 октября 2012 года № 601-У (Регистрационный № 6171 от 18 октября 2012 года) (САЗ 12-43); от 11 марта 2013 года № 674-У (Регистрационный № 6373 от 2 апреля 2013 года) (САЗ 13-13); от 24 октября 2013 года № 725-У (Регистрационный № 6604 от 14 ноября 2013 года) (САЗ 13-45); от 21 ноября 2013 года № 731-У (Регистрационный № 6646 от 19 декабря 2013 года) (САЗ 13-50) (далее - Инструкция), следующие изменения:
а) часть первую пункта 25 Главы 2 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные документы, принятые банком для списания в безакцептном порядке (инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок.»;
б) часть первую пункта 29 Главы 2 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок, в случае закрытия счета клиента (по заявлению клиента) осуществляются в следующем порядке.»;
в) первое предложение пункта 42 Главы 3 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок.»;
г) пункт 43 Главы 3 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«43. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок.»;
д) часть первую пункта 55 Главы 4 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Работник банка-плательщика проверяет правильность оформления акцептованного поручения, которое должно соответствовать требованиям настоящей Инструкции, после чего сумма поручения списывается банком со счета плательщика и депонируется на балансовом счете по учету средств по незавершенным расчетам по лицевому счету «Акцептованные платежные поручения», открытого в этом же банке.»;
е) пункт 63 Главы 4 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«63. Если предприятие связи и плательщик обслуживаются в разных банках, то при рассылке реестров акцептованных поручений по банкам, принятых от предприятия связи, банк получателя учитывает 2-ой экземпляр реестра в картотеке № 1 к внебалансовому счету по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (ожидающих разрешения на проведение операций) и списывает сумму реестра в момент получения от банка плательщика электронного платежного документа. 1-й экземпляр реестра акцептованных поручений вместе с акцептованными поручениями высылается банку плательщика. Банк плательщика, приняв от банка получателя реестры акцептованных поручений вместе с поручениями, проверяет правильность их заполнения и на основании 1-го экземпляра списывает сумму реестра с балансового счета по учету средств по незавершенным расчетам по лицевому счету «Акцептованные платежные поручения», формируется электронный платежный документ, который направляется по каналам электронной связи в банк получатель. Первый экземпляр реестра вместе с приложенными к нему акцептованными поручениями подшивается в папку с документами дня банка-плательщика. 3-й экземпляр отдается предприятию связи.»;
ж) второе предложение части первой пункта 71 Главы 5 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Бухгалтерский учет принятых на инкассо расчетных документов осуществляется на счете по учету расчетных документов и векселей на инкассо класса VI «Условные счета» в сумме принятых документов в корреспонденции со счетом для корреспонденции с пассивными счетами класса VI «Условные счета» до момента получения от исполняющего банка извещения о постановке в картотеку № 2, либо полной оплаты документа.»;
з) часть первую пункта 77 Главы 5 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств на расчетных документах (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) делаются отметки в произвольной форме о помещении в картотеку № 2 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок, с указанием даты помещения в картотеку.»;
и) часть вторую пункта 77 Главы 5 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Исполняющий банк обязан известить банк - эмитент о помещении расчетных документов в картотеку № 2 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок, направив извещение о постановке в картотеку установленной формы (Приложение № 24 к настоящей Инструкции). Указанное извещение направляется исполняющим банком банку - эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.»;
к) пункт 78 Главы 5 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«78. Допускается частичная оплата расчетных документов, находящихся в картотеке № 2 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок.
Частичная оплата производится платежным ордером (Приложение № 10 к настоящей Инструкции) в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения, предусмотренному п. 43. настоящей Инструкции, за исключение отметки о частичной оплате.
При частичной оплате расчетных документов из картотеки № 2 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок, ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.»;
л) часть вторую пункта 106 Главы 6 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Остальные экземпляры платежного требования-поручения помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (ожидающих разрешения на проведение операций), до получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа.»;
м) пункт 109 Главы 6 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«109. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования-поручения изымаются из картотеки № 1 к внебалансовому счету по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (ожидающих разрешения на проведение операций), и помещаются в картотеку № 2 к внебалансовому счету по учету расчетных документов, не оплаченных в срок, оплата документов из которой производится в соответствии с главой 5 настоящей Инструкции.»;
н) пункт 113 Главы 6 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«113. При полном отказе от акцепта 2-й экземпляр платежного требования-поручения изымается из картотеки № 1 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (ожидающих разрешения на проведение операций), и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.
Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с 1-м экземпляром платежного требования-поручения, который вернул плательщик, помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (ожидающих разрешения на проведение операций), третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.»;
о) первое предложение пункта 114 Главы 6 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«При частичном отказе от акцепта платежное требование-поручение изымается из картотеки № 1 по внебалансовому счету по учету расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (ожидающих разрешения на проведение операций), и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.»;
п) пункт 140 Главы 8 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«140. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете по учету бланков строгой отчетности. Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Приднестровского республиканского банка.»;
р) второе предложение части третьей пункта 149 Главы 8 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Бухгалтерский учет реестров осуществляется на счете по учету расчетных документов и векселей на инкассо класса VI «Условные счета» в корреспонденции со счетом для корреспонденции с пассивными счетами Класса VI «Условные счета» до момента оплаты чеков.»;
с) пункт 150 Главы 8 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«150. В случае, когда банк, инкассирующий чек является банком - плательщика, то он списывает сумму предъявленных чеков со счета чекодателя, задепонированную на балансовом счете по учету расчетных чеков и зачисляет ее на счет чекодержателя.»;
т) первое предложение пункта 168 Главы 9 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в поле «Счет №» получателя указывается номер счета, открытого по балансовому счету по учету кредиторов по документарным расчетам по лицевому счету «Аккредитивы к оплате» исполняющим банком.»;
у) второе предложение пункта 170 Главы 9 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам осуществляется банком-эмитентом на счете по учету выданных гарантий и поручительств Класса VI «Условные счета».»;
ф) второе предложение пункта 172 Главы 9 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«При этом в качестве номера счета получателя указывается, проставленный в поле «Сч. №» номер балансового счета по учету кредиторов по документарным расчетам по лицевому счету «Аккредитивы к оплате», аккредитива при его открытии, а в поле «Назначение платежа» платежного поручения включаются данные, позволяющие идентифицировать аккредитив, в том числе дата и номер аккредитива.»;
х) пункт 176 Главы 9 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«176. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета по учету кредиторов по документарным расчетам по лицевому счету «Аккредитивы к оплате».»;
ц) пункт 177 Главы 9 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«177. При поступлении сообщения от банка-эмитента об открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющий банк учитывает сумму аккредитива на внебалансовом счете по учету полученных гарантий и поручительств.»;
ч) третье предложение второй части пункта 180 Главы 9 Части I Инструкции изложить в следующей редакции:
«Если исполняющий банк не является банком, обслуживающим получателя средств, в строке «Исполняющий банк» реестра счетов проставляются реквизиты банка, в который получателем средств предоставляются документы по аккредитиву.»;
ш) первое предложение пункта 216 Главы 12 Части II Инструкции изложить в следующей редакции:
«Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в заявлении на открытие аккредитива номер лицевого счета для депонирования денежных средств, открытого исполняющим банком на балансовом счете по учету кредиторов по документарным расчетам на основании заявления получателя денежных средств, составленного в произвольной форме.»;
щ) пункт 221 Главы 12 Части II Инструкции изложить в следующей редакции:
«221. Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытым (депонированным) аккредитивам зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета по учету кредиторов по документарным расчетам.»;
ы) пункт 222 Главы 12 Части II Инструкции изложить в следующей редакции:
«222. При поступлении от банка - эмитента непокрытых (гарантированных) аккредитивов сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете по учету полученных гарантий и поручительств.».
2. Настоящее Указание вступает в силу со дня вступления в силу Положения Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10).
Председатель Э. Косовский
г. Тирасполь
25 июня 2015 г.
№ 855-У