Приказ Приднестровского республиканского банка
Министерства экономического развития Приднестровской Молдавской Республики
Об утверждении Положения «О порядке приостановления операций (сделок) с денежными средствами и иным имуществом в целях противодействия финансированию терроризма и отражения в бухгалтерском учете расчетных документов, денежных средств или иного имущества по приостановленным операциям (сделкам)»
Зарегистрирован Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 1 октября 2013 г.
Регистрационный № 6555
В соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года № 704-З-IV «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (САЗ 09-15), с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 10 декабря 2010 года № 256-ЗИД-IV (САЗ 10-49); от 9 августа 2012 года № 168-ЗИД-V (САЗ 12-33), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 7 мая 2007 года № 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской Молдавской Республики» (газета «Приднестровье» № 97 (3120) от 1 июня 2007 года) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008 года № 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года № 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11); от 29 мая 2008 года № 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года № 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года № 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года № 760-ЗИД-IV (САЗ 09-21); от 30 мая 2011 года № 82-ЗД-V (САЗ 11-22); от 7 февраля 2012 года № 4-ЗД-V (САЗ 12-7), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 17 августа 2004 года № 467-З-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (САЗ 04-34) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 10 марта 2005 года № 544-ЗИ-III (САЗ 05-11); от 4 августа 2005 года № 610-ЗИД-III (САЗ 05-32); от 23 марта 2009 года № 683-ЗИ-IV (САЗ 09-13); от 23 апреля 2009 года № 735-ЗИД-IV (САЗ 09-17); от 27 марта 2012 года № 35-ЗИ-V (САЗ 12-20); от 10 мая 2012 года № 60-ЗИ-V (САЗ 12-20); от 24 октября 2012 года № 203-ЗИ-V (САЗ 12-44); от 18 марта 2013 года № 59-ЗИ-V (САЗ 13-11), Постановлением Правительства Приднестровской Молдавской Республики от 10 февраля 2012 года № 13 «Об утверждении Положения, структуры и предельной штатной численности Министерства экономического развития Приднестровской Молдавской Республики» (САЗ 12-9) с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правительства Приднестровской Молдавской Республики от 15 марта 2012 года № 24 (САЗ 12-13); от 27 сентября 2012 года № 99 (САЗ 12-40); от 13 ноября 2012 года № 114 (САЗ 12-48); от 29 ноября 2012 года № 125 (САЗ 12-50); от 26 апреля 2013 года № 77 (САЗ 13-16) для установления порядка приостановления операций (сделок) с денежными средствами и иным имуществом в целях противодействия финансированию терроризма и отражения в бухгалтерском учёте расчетных документов, денежных средств или иного имущества по приостановленным операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом, - приказываем:
1. Утвердить и ввести в действие прилагаемое к Приказу Положение «О порядке приостановления операций (сделок) с денежными средствами и иным имуществом в целях противодействия финансированию терроризма и отражения в бухгалтерском учете расчетных документов, денежных средств или иного имущества по приостановленным операциям (сделкам)».
2. Направить настоящий Приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Приднестровской Молдавской Республики.
3. Настоящий Приказ вступает в силу со дня, следующего за днём официального опубликования.
Председатель
Приднестровского республиканского банка Э. Косовский
Министр экономического развития
Приднестровской Молдавской Республики М. Парнаc
г. Тирасполь
10 сентября 2013 г.
№ 01-06/94/113
Приложение к Приказу
Приднестровского республиканского банка
и Министерства экономического развития
Приднестровской Молдавской Республики
от 10 сентября 2013 № 01-06/94/113
Положение
«О порядке приостановления операций (сделок) с денежными средствами и иным имуществом в целях противодействия финансированию терроризма и отражения в бухгалтерском учете расчетных документов, денежных средств или иного имущества по приостановленным операциям (сделкам)»
Глава 1. Общие положения
1. Настоящее Положение устанавливает порядок приостановления операций (сделок) с денежными средствами и иным имуществом в целях противодействия финансированию терроризма и отражения в бухгалтерском учёте расчетных документов, денежных средств или иного имущества по приостановленным операциям (сделкам) с денежными средствами или иным имуществом.
При осуществлении операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом (далее - операции (сделки)) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом (далее - организации), указанные в статье 5 Закона Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2009 года № 704-З-IV «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (далее - законодательный акт Приднестровской Молдавской Республики в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма) с учетом требований, установленных настоящим Приказом самостоятельно определяют порядок принятия мер, направленных на:
а) приостановление операций (сделок) и информирование Приднестровского республиканского банка;
б) приостановление операций (сделок) при получении решения Приднестровского республиканского банка о приостановлении операции (сделки) на дополнительный срок;
в) хранение имущества по приостановленной операции (сделке);
г) отражение в бухгалтерском учете имущества по приостановленной операции (сделке).
2. Операции (сделки) приостанавливаются в порядке, предусмотренном настоящим Приказом, если хотя бы одной из сторон операции (сделки) является:
а) юридическое лицо и (или) физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности;
б) юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем юридического лица и (или) физического лица, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности;
в) физическое и (или) юридическое лицо, действующее от имени или по указанию юридического или физического лица, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности.
3. Для целей установления физических и (или) юридических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности, организации используют сведения, содержащиеся в Перечне организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к террористической или экстремистской деятельности (далее - Перечень), доведенном до их сведения в порядке, установленном законодательным актом Приднестровской Молдавской Республики в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.
Глава 2. Приостановление операций (сделок) и информирование Приднестровского республиканского банка
4. В соответствии с законодательным актом Приднестровской Молдавской Республики в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма организация приостанавливает совершение операции (сделки), за исключением операции по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, в случаях совпадения сведений, имеющихся в распоряжении организации о стороне по операции (сделке) со следующими сведениями, содержащимися в Перечне:
а) Фамилия, Имя, Отчество (при их наличии) и дата рождения - для физических лиц;
б) Наименование организации - для юридических лиц.
При частичном совпадении указанных сведений, организация осуществляет операцию (сделку), а в уполномоченный орган на основании имеющихся в ее распоряжении данных вправе направить сообщение с кодом вида операции (сделки) 6001 и кодом признака необычных операций (сделок) 901 не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления такой операции (сделки).
5. Организация приостанавливает совершение операции (сделки), указанные в пункте 4 настоящего Приказа на два рабочих дня с даты, когда распоряжение клиента об ее осуществлении должно быть выполнено, и не позднее рабочего дня, следующего за днем приостановления операции (сделки), направляет в Приднестровский республиканский банк информацию о ней в порядке, предусмотренном нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим порядок представления информации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.
6. Начало срока приостановления операции (сделки) исчисляется со дня, когда распоряжение клиента должно быть выполнено.
В случае, когда начало течения срока приостановления операции (сделки) приходится на выходной или праздничный день независимо является ли этот день рабочим в организации, срок приостановления операции (сделки) исчисляется с первого рабочего дня, следующего за соответствующим выходным или праздничным днём, установленным в соответствии с трудовым законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
7. В случае, если по истечении срока, указанного в пункте 5 настоящего Приказа, организация не получила от Приднестровского республиканского банка решение о приостановлении операции (сделки) на дополнительный срок, организация осуществляет приостановленную операцию (сделку) по распоряжению клиента, если в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики не принято иное решение, ограничивающее её осуществление.
Глава 3. Приостановление операций (сделок) при получении решения Приднестровского республиканского банка о приостановлении операции (сделки) на дополнительный срок
8. В случае получения организацией в течение срока приостановления операции (сделки) решения Приднестровского республиканского банка о приостановлении данной операции (сделки) на дополнительный срок, операция (сделка) приостанавливается на срок, указанный в решении Приднестровского республиканского банка.
9. Решение о приостановлении операции (сделки) на дополнительный срок направляется Приднестровским республиканским банком в организацию почтовым отправлением с уведомлением о вручении или нарочным с соблюдением мер, исключающих бесконтрольный доступ к документам во время доставки.
10. С целью информирования о направлении в адрес организации решения о приостановлении операции (сделки) в случае направления решения почтовым отправлением сотрудник Приднестровского республиканского банка оперативно связывается по телефонным каналам связи с должностным лицом организации ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления и (или) руководителем организации.
При условии наличия технической возможности организации по предложению должностного лица организации ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления или руководителя организации, сотрудник Приднестровского республиканского банка направляет копию решения о приостановлении операции (сделки) по средством электронной связи.
11. Организация на следующий рабочий день после истечения срока, определенного решением Приднестровского республиканского банка о приостановлении данной операции (сделки) на дополнительный срок осуществляет приостановленную операцию (сделку) в соответствии с распоряжением клиента, если в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики не принято иное решение, ограничивающее её осуществление.
Глава 4. Хранения имущества по приостановленной операции (сделке)
12. На полученные от клиента по приостановленной операции (сделке) наличные денежные средства и иное имущество сотрудник организации составляет справку в двух экземплярах, подписанную сотрудником организации, принявшим имущество, и скрепленную печатью организации. Один экземпляр справки остается в организации, второй экземпляр справки выдаётся клиенту.
Форма справки устанавливается организацией самостоятельно с учётом специфики деятельности и утверждается в учетной политике организации.
13. С целью хранения наличные денежные средства и иное имущество, полученное организацией от клиента по приостановленной операции (сделке), помещаются в упаковку, исключающую возможность их повреждения или извлечения без нарушения целостности упаковки. В необходимых случаях, организация принимает иные меры, направленные на обеспечение сохранности имущества.
К упаковке прикрепляется экземпляр справки, остающийся в организации.
Глава 5. Отражение в бухгалтерском учете имущества по приостановленной операции (сделке)
14. Учёт расчетных документов, денежных средств или иного имущества по приостановленным операциям (сделкам) ведется в следующем порядке:
а) в банках и иных кредитных организациях:
1) распоряжение клиента о списании денежных средств с его банковского счета помещается в очередь распоряжений, исполнение которых приостановлено, и учитывается на внебалансовом счете № 9241 «Разные ценности и документы».
По окончанию срока, на который приостанавливается операция (сделка), указанное распоряжение подлежит исполнению, если в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики не принято иное решение, ограничивающее осуществление операции (сделки). В случае недостаточности денежных средств на банковском счете клиента указанное распоряжение помещается в картотеку неоплаченных документов до исполнения в порядке, установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики. При этом в целях его исполнения в порядке календарной очередности датой помещения распоряжения в картотеку неоплаченных документов считается дата его поступления в банк или иную кредитную организацию.
2) наличные денежные средства и иное полученное имущество учитываются на внебалансовом счете № 9241 «Разные ценности и документы».
б) в организациях, за исключением банков и иных кредитных организаций, наличные денежные средства и иное имущество учитываются по классу 9 группы 92 «Ценности, не принадлежащие организации» с введением дополнительного счета первого порядка.