BAA
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО ПЕРЕХОДУ НА НОВУЮ
СИСТЕМУ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
30 июня 2009 г.
N 170
(САЗ 09-41)
Зарегистрирован Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 5 октября 2009 г.
Регистрационный N 5020
В соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 17 августа 2004 года N 467-З-III "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности" (САЗ 04-34) с изменениями и дополнениями, внесёнными законами Приднестровской Молдавской Республики от 10 марта 2005 года N 544-ЗИ-III (САЗ 05-11), от 4 августа 2005 года N 610-ЗИД-III (САЗ 05-32), от 23 марта 2009 года N 683-ЗИ-IV (САЗ 09-13), от 23 апреля 2009 года N 735-ЗИД-IV (САЗ 09-17), Указом Президента Приднестровской Молдавской Республики от 13 февраля 2007 года N 147 "Об утверждении Положения о Министерстве финансов Приднестровской Молдавской Республики" (САЗ 07-8) с изменениями и дополнениями, внесенными указами Президента Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2007 года N 273 (САЗ 07-15), от 24 мая 2007 года N 370 (САЗ 07-22), от 31 июля 2007 года N 504 (САЗ 07-32), от 5 октября 2007 года N 660 (САЗ 07-41), от 1 апреля 2008 года N 208 (САЗ 08-13), от 14 августа 2008 года N 518 (САЗ 08-32), от 15 декабря 2008 года N 802 (САЗ 08-50), от 30 декабря 2008 года N 842 (САЗ 09-1), от 13 апреля 2009 года N 243 (САЗ 09-16), от 17 сентября 2009 года N 666 (САЗ 09-38), приказываю:
1. Утвердить Инструкции по переходу на новую систему счетов бухгалтерского учета согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить Таблицу перехода с действующего Плана счетов бухгалтерского учета на новый План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Направить настоящий Приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Приднестровской Молдавской Республики.
4. Настоящий Приказ вступает в силу со дня официального опубликования.
И. МОЛОКАНОВА
МИНИСТР
г. Тирасполь
30 июня 2009 г.
N 170
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Приднестровской Молдавской Республики
от 30 июня 2009 года N 170
ИНСТРУКЦИЯ ПО ПЕРЕХОДУ НА НОВУЮ СИСТЕМУ СЧЕТОВ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. В связи с переходом с 1 января 2011 года на новый План счетов бухгалтерского учета организациям необходимо составлять бухгалтерские записи по закрытию применяемых счетов и открытию новых счетов бухгалтерского учета.
2. Такие бухгалтерские записи следует производить после составления финансовой отчетности за 2010 год на основе остатков главной книги с использованием данных соответствующих учетных регистров и годового бухгалтерского баланса.
3. Закрытие действовавших и открытие новых счетов бухгалтерского учета необходимо осуществлять в два этапа:
1-ый этап - закрытие и (или) уточнение остатков отдельных счетов в пределах старого Плана счетов бухгалтерского учета;
2-ой этап - перенесение остатков действовавших счетов на счета вновь вводимого Плана счетов в соответствии с их экономическим содержанием и назначением.
2. ЗАКРЫТИЕ И (ИЛИ) УТОЧНЕНИЕ ОСТАТКОВ ОТДЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ В ПРЕДЕЛАХ
ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕЙСТВУЮЩЕГО
ДО 1 ЯНВАРЯ 2011 ГОДА
4. Закрытие и (или) уточнение остатков отдельных действовавших счетов бухгалтерского учета производится в следующем порядке:
а) сальдо счета 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" относится в дебет счета 10 "Материалы";
б) сальдо счета 30 "Некапитальные работы" списывается в дебет счетов:
1) 08 "Капитальные вложения, незавершенное строительство" - по незавершенным временным титульным зданиям и сооружениям, относящимся к основным средствам;
2) 23 "Вспомогательные производства" - по временным (нетитульным) сооружениям, приспособлениям и объектам неинвентарного характера;
в) сальдо счета 43 "Коммерческие расходы" списывается в дебет счета 88 "Фонды", субсчет "Резерв корректировок";
г) сальдо счета 84 "Недостачи и потери от порчи ценностей" списывается в дебет счета 88 "Фонды", субсчет "Резерв корректировок";
д) сальдо счета 06/5 "Фонд амортизационных отчислений" сторнируется в корреспонденции с кредитом счета 88/9 "Фонд амортизационных отчислений созданный";
е) сальдо счета 17 "Неликвидные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" списывается в дебет счетов 01 "Основные средства", 10 "Материалы", 40 "Готовая продукция", 41 "Товары" в соответствии с видом материальных ценностей и сроками его возмещения;
ж) на остаточную стоимость объектов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переведенных в состав материалов: дебет счета 10 "Материалы" кредит счета 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы". При этом на сумму начисленного износа производится запись по дебету счета 13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" кредиту счета 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы";
з) на первоначальную стоимость объектов малоценных и быстроизнашивающихся предметов, переведенных в состав основных средств: дебет счета 01 "Основные средства" кредит счета 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы". При этом на сумму начисленного износа производится запись по дебету счета 13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" и кредиту счета 02 "Износ основных средств";
и) сальдо счета 31 "Расходы будущих периодов" списывается в дебет счета:
1) 04 "Нематериальные активы" - в части стоимости программных продуктов, лицензий и других затрат, подходящих под определение нематериальных активов согласно действующим с 2010 года стандартам бухгалтерского учета.
2) 08 "Капитальные вложения, незавершенное строительство" - в части затрат на разработку в рамках проводимых НИОКР;
3) 61 "Расчеты по авансам выданным" - в части услуг, оплаченных авансом в счет будущих периодов;
4) дебет счета 88 "Фонды", субсчет "Резерв корректировок" - если организация исходя из Принципов подготовки и составления финансовой отчетности не может доказать наличия контроля и других признаков признания активов.
к) сальдо счета 83 "Доходы будущих периодов" списывается в кредит счета 64 "Расчеты по авансам полученным" в части сумм, полученных в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам: арендная или квартирная плата, плата за коммунальные услуги, выручка за грузовые перевозки, за перевозки пассажиров по месячным и квартальным билетам, абонементная плата за пользование средствами связи и другое.
3. ПОРЯДОК ПЕРЕНЕСЕНИЯ ОСТАТКОВ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
5. После проведения корректировок согласно пункту 4 остатки действовавших счетов переносятся на соответствующие счета нового Плана счетов бухгалтерского учета согласно таблице, приведенной в Приложении N 2 к настоящему Приказу. На основании остатков вновь вводимых счетов бухгалтерского учета организация должна сформировать бухгалтерский баланс по новой форме по состоянию на 1 января 2011 года.
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Приднестровской Молдавской Республики
от 30 июня 2009 года N 170
Таблица
перехода с действующего Плана счетов бухгалтерского учета на новый
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций
---------------------------------------------------------------------------
| N | | Корреспонденция счетов |
| п.п. | Содержание операции |------------------------|
| | | Дебет | Кредит |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | КЛАСС 1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ (ВНЕОБОРОТНЫЕ) | | |
| | АКТИВЫ | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 11 | На соответствующие счета группы | | |
| | 11 "Нематериальные активы" переносятся | | |
| | остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 04 "Нематериальные активы"- по | 111 | 04 |
| | первоначальной стоимости | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 05 "Износ нематериальных активов" | 05 | 113 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 08 "Капитальные вложения, незавершенное | | |
| | строительство" | 112 | 08 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 09 "Капитализированные затраты на | | |
| | содержание и развитие спортсменов" | 114 | 09 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 12 | На соответствующие счета группы | | |
| | 12 "Долгосрочные материальные активы" | | |
| | переносятся остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 07 "Оборудование к установке" | 121 | 07 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 08 "Капитальные вложения,незавершенное | | |
| | строительство" | 121 | 08 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 01 "Основные средства": | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | а) в части основных средств- | 123 | 01 |
| | по первоначальной стоимости | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | б) в части инвестиционной недвижимости | 126 | 01 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 02 "Износ основных средств": | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | а) в части износа основных средств | 02 | 124 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | б) в части износа инвестиционной | | |
| | недвижимости | 02 | 127 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 03 "Доходные вложения в материальные | | |
| | ценности" | 126 | 03 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 13 | На соответствующие счета группы | | |
| | 13 "Долгосрочные финансовые активы" | | |
| | переносятся остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 06 "Долгосрочные финансовые вложения" | | |
| | - в части: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | инвестиций, | 131 | 06 |
| | удерживаемых до погашения: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | финансовых активов, имеющихся в | | |
| | наличии для продажи | 132 | 06 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | долгосрочных инвестиций в связанные | | |
| | стороны | 135 | 06 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 59 "Векселя" - в части долгосрочных | | |
| | векселей полученных | 133 | 59 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 62 "Расчеты с покупателями и | | |
| | заказчиками" - в части дебиторской | | |
| | задолженности со сроком погашения | | |
| | более одного года | 133 | 62 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 66 "Расчеты с покупателями и | | |
| | заказчиками по отгруженной, но | | |
| | не оплаченной продукции, товарам | | |
| | (работам, услугам)"- в части | | |
| | дебиторской задолженности со | | |
| | сроком погашения более одного года | 133 | 66 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 68 "Расчеты с бюджетом"- в части | | |
| | дебиторской задолженности бюджета | | |
| | со сроком погашения более одного года | 133 | 68 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 63 "Расчеты по претензиям"- в части | | |
| | дебиторской задолженности по | | |
| | претензиям со сроком погашения | | |
| | более одного года | 133 | 63 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 73 "Расчеты с персоналом по прочим | | |
| | операциям"- в части дебиторской | | |
| | задолженности персонала по прочим | | |
| | операциям со сроком погашения | | |
| | более одного года | 133 | 73 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 75 "Расчеты с учредителями"- в части | | |
| | дебиторской задолженности | | |
| | учредителей со сроком погашения | | |
| | более одного года | 133 | 75 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 77 "Расчеты с государственными и | | |
| | муниципальными органами"- в части | | |
| | дебиторской задолженности | | |
| | государственных и муниципальных | | |
| | органов со сроком погашения более | | |
| | одного года | 133 | 77 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 76 "Расчеты с разными дебиторами и | | |
| | кредиторами"- в части прочей | | |
| | дебиторской задолженности со | | |
| | сроком погашения более одного года | 133 | 76 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 61 "Расчеты по авансам выданным" | 134 | 61 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 72 "Расчеты с разными дебиторами и | | |
| | кредиторами"- в части долгосрочной | | |
| | дебиторской задолженности по ссудам | | |
| | по страхованию жизни | 137 | 72 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 14 | На соответствующие счета группы | | |
| | 14 "Деловая репутация (гудвилл)" | | |
| | переносятся остатки со счета | | |
| | 04 "Нематериальные активы" - в части | | |
| | деловой репутации (гудвилл) | 141 | 04 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | КЛАСС 2. КРАТКОСРОЧНЫЕ (ОБОРОТНЫЕ) | | |
| | АКТИВЫ | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 21 | На соответствующие счета группы | | |
| | 21 "Запасы" переносятся остатки | | |
| | со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 10 "Материалы" | 211 | 10 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 20 "Основное производство" | 212 | 20 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 40 "Готовая продукция" | 213 | 40 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 21 "Полуфабрикаты собственного | | |
| | производства" | 213 | 21 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 45 "Товары отгруженные" | 213 | 45 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 41 "Товары" | 214 | 41 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 22 | На соответствующие счета группы | | |
| | 22 "Краткосрочная торговая и прочая | | |
| | дебиторская задолженность" переносятся | | |
| | остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 62 "Расчеты с покупателями и | | |
| | заказчиками"- в части дебиторской | | |
| | задолженности со сроком погашения | | |
| | не более одного года | 221 | 62 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 66 "Расчеты с покупателями и | | |
| | заказчиками по отгруженной, но | | |
| | не оплаченной продукции, товарам | | |
| | (работам, услугам)"- в части | | |
| | дебиторской задолженности со сроком | | |
| | погашения не более одного года | 221 | 66 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 59 "Векселя" | 221 | 59 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 82 "Оценочные резервы", субсчет 1 | 222 | 82 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 78 "Расчеты с дочерними (зависимыми) | | |
| | обществами"- в части дебиторской | | |
| | задолженности | 223 | 78 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 61 "Расчеты по авансам выданным" - | | |
| | в части выданных авансов на срок | | |
| | не более одного года | 224 | 61 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 68 "Расчеты с бюджетом" - в части | | |
| | переплат налогов и платежей в бюджет | 225 | 68 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 70 "Расчеты с персоналом по оплате | | |
| | труда" - в части сумм переплат по | | |
| | оплате труда | 227 | 70 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - | | |
| | в части дебиторской задолженности по | | |
| | выданным под отчет суммам | 227 | 71 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 73 "Расчеты с персоналом по прочим | | |
| | операциям" | 227 | 73 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 76 "Расчеты с разными дебиторами и | | |
| | кредиторами" - в части: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | а) дебиторской задолженности персонала | | |
| | по алиментам, жилищно-коммунальным | | |
| | услугам, исполнительным документам | 227 | 76 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | б) сумм начисленной арендной платы, | | |
| | доходов в виде процентов, роялти, | | |
| | дивидендов, подлежащих получению | | |
| | организацией | 228 | 76 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
|29 | 72 "Расчеты по страхованию, | | |
| | сострахованию и перестрахованию" | | |
| | - в части краткосрочной дебиторской | | |
| | задолженности по ссудам по страхованию | | |
| | жизни,по договорам прямого | | |
| | страхования, по договорам, принятым в | | |
| | перестрахование, по договорам, | | |
| | принятым в перстрахование | 229 | 72 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 72 "Расчеты по депо премий"-в части | | |
| | депо премий по рискам, принятым в | | |
| | перестрахование | 234 | 72 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 23 | На соответствующие счета группы | | |
| | 23 "Краткосрочные финансовые активы" | | |
| | переносятся остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 58 "Краткосрочные финансовые вложения" | | |
| | - в части: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | а) финансовых активов, оцениваемых по | 231 | 58 |
| | справедливой стоимости через прибыль | | |
| | или убыток | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | б) вложений в связанные стороны | 232 | 58 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 24 | На соответствующие счета группы | | |
| | 24 "Денежные средства и денежные | | |
| | эквиваленты" переносятся остатки со | | |
| | счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 50 "Касса" | 241 | 50 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 51 "Расчетный счет" | 242 | 51 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 52 "Валютный счет" | 243 | 52 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 55 "Специальные счета в банках" | 244 | 55 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 57 "Переводы в пути" | 245 | 57 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 56 "Денежные документы" (кроме | | |
| | собственных акций, выкупленных у | | |
| | акционеров) | 246 | 56 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 25 | На соответствующие счета группы | | |
| | 25 "Долгосрочные активы и (или) группы | | |
| | выбытия, удерживаемые для продажи" | | |
| | переносятся остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 01 "Основные средства" по остаточной | | |
| | стоимости | 251 | 01 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 04 "Нематериальные активы" по | | |
| | остаточной стоимости | 251 | 04 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 26 | На соответствующие счета группы | | |
| | 26 "Краткосрочные биологические | | |
| | активы" переносятся остатки со | | |
| | счета 11 "Животные на выращивании и | | |
| | откорме" | 261 | 11 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | КЛАСС 3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 31 | На соответствующие счета группы | | |
| | 31 "Уставный капитал" | | |
| | переносятся остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 85 "Уставный капитал" | 85 | 311 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 87 "Добавочный капитал", субсчет | | |
| | "Эмиссионный доход" | 87 | 314 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 75 "Расчеты с учредителями" - в части | | |
| | неоплаченного капитала | 312 | 75 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 56 "Денежные документы" - в части | | |
| | собственных акций, выкупленных у | | |
| | акционеров | 315 | 56 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 32 | На соответствующие счета группы | | |
| | 32 "Резервы" переносятся остатки | | |
| | со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 86 "Резервный капитал" - в части | | |
| | резервов, предусмотренных | | |
| | законодательством | 86 | 321 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 88 "Фонды" - в части фонда накопления, | | |
| | потребления и прочие | 88 | 322 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 33 | На соответствующие счета группы | | |
| | 33 "Нераспределенная прибыль | | |
| | (непокрытый убыток)" переносятся | | |
| | остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 88 "Фонды" - в части нераспределенной | | |
| | прибыли | 88 | 332 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 88 "Фонды" - в части непокрытого | | |
| | убытка | 332 | 88 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 34 | На соответствующие счета группы | | |
| | 34 "Прочий совокупный доход" | | |
| | переносятся остатки со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 87 "Добавочный капитал"- в части | | |
| | прироста стоимости имущества от | | |
| | переоценки | 87 | 341 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 96 "Целевые финансирования и | | |
| | поступления"- в части государственных | | |
| | субсидий | 96 | 342 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | КЛАСС 4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 41 | На соответствующие счета группы | | |
| | 41 "Долгосрочные финансовые | | |
| | обязательства" переносятся остатки | | |
| | со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 92 "Долгосрочные кредиты банков" | 92 | 411 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 93 "Кредиты банков для работников" | | |
| | - в части долгосрочных кредитов | | |
| | банков, полученных для работников | 93 | 412 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 95 "Долгосрочные займы" | 95 | 413 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 42 | На соответствующие счета группы | | |
| | 42 "Прочие долгосрочные начисленные | | |
| | обязательства" переносятся остатки | | |
| | со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 96 "Целевые финансирования и | | |
| | поступления" - в части целевого | | |
| | финансирования из бюджета и | | |
| | поступлений средств от других | | |
| | организаций | 96 | 423 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 64 "Расчеты по авансам полученным" | | |
| | - в части полученных долгосрочных | | |
| | авансов | 64 | 424 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 43 | На соответствующие счета группы 43 | | |
| | "Долгосрочные оценочные обязательства | | |
| | (резервы)" переносятся остатки со | | |
| | счетов учета резервов | 89 | 431 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
|44 | 89 "Резервы предстоящих расходов | | |
| | и платежей"-в части накопительных | | |
| | видов страхования | 89 | 441 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 89 "Резервы предстоящих расходов | | |
| | и платежей"-в части резерва | | |
| | незаработанной премии | 89 | 442 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 89 "Резервы предстоящих расходов | | |
| | и платежей"- в части резервов убытков | | |
| | и других технических резервов | 89 | 443 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | КЛАСС 5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 51 | На соответствующие счета группы | | |
| | 51 "Краткосрочные финансовые | | |
| | обязательства" переносятся остатки | | |
| | со счетов: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 90 "Краткосрочные кредиты банков" | 90 | 511 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 93 "Кредиты банков для работников" - | | |
| | в части краткосрочных кредитов | | |
| | банков, полученных для работников | 93 | 512 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 94 "Краткосрочные займы" | 94 | 513 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 83 "Доходы будущих периодов" - | | |
| | в части текущих доходов будущих | | |
| | периодов при признании дохода | | |
| | кассовым методом | 83 | 515 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 72 "Расчеты по депо премий"- в части | | |
| | депо премий, переданных в | | |
| | перестрахование | 72 | 517 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 52 | На соответствующие счета группы 52 | | |
| | "Краткосрочная торговая кредиторская | | |
| | задолженность" переносятся остатки по | | |
| | счетам: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 60 "Расчеты с поставщиками и | | |
| | подрядчиками" - в части краткосрочных | | |
| | торговых обязательств: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | а) несвязанным сторонам | 60 | 521 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | б) связанным сторонам | 60 | 522 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 78 "Расчеты с дочерними (зависимыми) | | |
| | обществами"- в части краткосрочных | | |
| | обязательств | 78 | 522 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 64 "Расчеты по авансам полученным" - | | |
| | в части полученных авансов на срок | | |
| | не более одного года | 64 | 523 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 53 | На соответствующие счета группы | | |
| | 53 "Прочая краткосрочная кредиторская | | |
| | задолженность" переносятся остатки | | |
| | по счетам: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 70 "Расчеты с персоналом по оплате | | |
| | труда" | 70 | 531 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 73 "Расчеты с персоналом по прочим | | |
| | операциям" - в части расчетов с | | |
| | работниками по депонентам | 73 | 531 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - | | |
| | в части кредиторской задолженности | 71 | 532 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 76 "Расчеты с разными дебиторами и | | |
| | кредиторами" - в части расчетов с | | |
| | персоналом | 76 | 532 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 69 "Расчеты по социальным фондам" | 69 | 533 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 68 "Расчеты с бюджетом"(кроме налога | | |
| | на доходы) | 68 | 534 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 75 "Расчеты с учредителями" - в части | | |
| | задолженности по начисленным | | |
| | дивидендам | 75 | 537 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 63 "Расчеты по претензиям" - в части | | |
| | расчетов по полученным и признанным | | |
| | претензиям, векселей выданных, но не | | |
| | оплаченных в срок | 63 | 538 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 76 "Расчеты с разными дебиторами и | | |
| | кредиторами" - в части расчетов с | | |
| | прочими кредиторами | 76 | 538 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 54 | На соответствующие счета группы 54 | | |
| | "Текущее обязательство по налогу на | | |
| | прибыль"переносятся остатки по счетам: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 68 "Расчеты с бюджетом" - в части | 68 | 541 |
| | налога на доходы | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 55 | На соответствующие счета группы 55 | | |
| | "Краткосрочные оценочные обязательства | | |
| | (резервы)" переносятся остатки по | | |
| | счетам: | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 89 "Резервы предстоящих расходов и | 89 | 551 |
| | платежей" | | |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| 57 | 72 "Расчеты по прямому страхованию" | | |
| | - в части кредиторской задолженности | 72 | 571 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 72 "Расчеты по договорам, принятым | | |
| | в перестрахование"- в части | | |
| | кредиторской задолженности | 72 | 572 |
|------|-----------------------------------------|-----------|------------|
| | 72 "Расчеты по договорам, переданным | | |
| | в перстрахование"-в части кредиторской | | |
| | задолженности | 72 | 573 |
---------------------------------------------------------------------------