Положение Приднестровского республиканского банка
О порядке формирования и использования кредитными организациями фонда риска по прочим операциям (Редакция на 20.06.2016)
Текст нижеприведенной редакции Положения официально не опубликован (Редакция подготовлена ГУ «Юридическая литература» с учетом изменений, внесенных указаниями Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.03.12, 22.10.12, 28.12.12, 11.03.13, 25.12.13, 28.02.14, 17.06.14, 30.07.15, 03.03.16, 20.06.16)
Утверждено Решение правления
Приднестровского республиканского банка
Протокол № 3 от 9 февраля 2011 года
Зарегистрировано Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 5 апреля 2011 г.
Регистрационный № 5580
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений преамбулы:
Редакция 11 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 20.06.16 № 913-У (САЗ 16-27).
Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 7 мая 2007 года № 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской Молдавской Республики» (газета «Приднестровье» № 97(3120) от 1 июня 2007 года) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008 года № 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года № 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11); от 29 мая 2008 года № 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года № 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года № 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года № 760-ЗИД-IV (САЗ 09-21), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 1 декабря 1993 года «О банках и банковской деятельности в Приднестровской Молдавской Республике» (СЗМР 93-2) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 14 мая 1996 года № 6-ЗИД (СЗМР 96-2); от 13 июля 2001 года № 29-ЗД-III (газета «Приднестровье» № 132 (1642) от 18 июля 2001 года); от 10 июля 2002 года № 152-ЗИД-III (САЗ 02-28); от 31 октября 2002 года № 202-ЗД-III (САЗ 02-44); от 25 октября 2005 года № 648-ЗИД-III (САЗ 05-44); от 31 октября 2006 года № 112-ЗИД-IV (САЗ 06-45); от 12 июня 2007 года № 223-ЗИД-IV (САЗ 07-25); от 9 июля 2009 года № 806-ЗИ-IV (САЗ 09-29) и определяет порядок формирования и использования банками и небанковскими кредитными организациями I и II категории, (далее - кредитные организации) фонда риска на возможные потери по прочим операциям кредитных организаций, а также особенности осуществления надзора Приднестровским республиканским банком за соблюдением кредитными организациями порядка формирования фонда риска.
Глава 1. Общие положения
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 1:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 5 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 11.03.13 № 669-У (САЗ 13-12);
Редакция 7 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.02.14 № 766-У (САЗ 14-15);
Редакция 8 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 17.06.14 № 787-У (САЗ 14-29);
Редакция 10 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 03.03.16 № 896-У (САЗ 16-14).
1. Требования настоящего Положения не распространяются на:
а) кредиты и приравненную к ним задолженность (далее - кредиты), определенную в соответствии с требованиями Положения Приднестровского республиканского банка от 10 ноября 2009 года № 91-П «О порядке формирования и использования кредитными организациями фонда риска» (Регистрационный № 5089 от 17 декабря 2009 года) (САЗ 09-51) (далее - Положение ПРБ № 91-П);
б) сделки, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки);
в) платежи (предоплата) за услуги;
в-1) исключён;
г) операции с Приднестровским республиканским банком;
д) денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению;
е) вложения кредитных организаций в акции (доли участия), уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями подпункта «е» пункта 9 Инструкции Приднестровского республиканского банка от 9 ноября 2007 года № 22-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (Регистрационный № 4198 от 19 декабря 2007 года) (САЗ 07-52) (далее - Инструкция ПРБ № 22-И);
ж) вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей;
з) отражаемые в бухгалтерском учете по справедливой стоимости вложения в ценные бумаги, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Приднестровского республиканского банка, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики;
и) вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа;
к) неиспользованные кредитные линии, договор об открытии (предоставлении) которых предусматривает право кредитной организации - кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 2:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 5 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 11.03.13 № 669-У (САЗ 13-12).
2. Фонд риска на возможные потери по прочим операциям (далее - фонд риска) - это специальный резерв, который формируется по:
а) балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь, за исключением балансовых активов, указанных в пункте 1 настоящего Положения;
б) условным обязательствам кредитного характера, отраженным на условных счетах (неиспользованные кредитные линии, за исключением указанных в пункте 1 настоящего Положения, аккредитивы, выданные гарантии и поручительства, выпущенные авали и акцепты, прочие инструменты);
в) срочным сделкам, определяемым в качестве таковых нормативными актами Приднестровского республиканского банка, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;
г) требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям;
д) прочим потерям.
При формировании фонда риска необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой.
3. Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию фонда риска понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:
а) неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;
б) обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;
в) увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 4:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
4. В целях определения размера фонда риска элементы расчетной базы фонда риска: остатки на балансовых счетах в соответствии с главой 2 настоящего Положения; контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на условных счетах, в соответствии с частью второй пункта 21 настоящего Положения; расчетные величины по срочным сделкам в соответствии с пунктом 22 настоящего Положения; расчетные величины по прочим потерям, определенные в соответствии с пунктом 24 настоящего Положения - классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:
I категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства;
II категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, кредитной организации стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);
III категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);
IV категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств);
V категория качества - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы фонда риска будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств.
Размер расчетного фонда риска, то есть фонда, понимаемого в соответствии с пунктом 6 Положения ПРБ № 91-П и отражающего по каждому элементу расчетной базы величину потерь кредитной организации без учета факта наличия и качества обеспечения (далее - расчетный фонд риска), определяется в соответствии с показателями следующей таблицы:
|
Классификация
|
Размер расчетного фонда риска в процентах от величины элемента расчетной базы
|
|
I категория качества
|
0
|
|
II категория качества
|
от 1 - до 20%
|
|
III категория качества
|
от 21 - до 50%
|
|
IV категория качества
|
от 51 - до 100%
|
|
V категория качества
|
100%
|
Размер расчетного фонда риска, определенный в соответствии с требованиями настоящего пункта по условным обязательствам кредитного характера, может быть скорректирован на сумму обеспечения в порядке, установленном частью третьей пункта 21 настоящего Положения.
5. При классификации элементов расчетной базы кредитная организация оценивает финансовое положение контрагента с целью выявления вероятности неисполнения либо ненадлежащего исполнения им договорных обязательств (за исключением элементов, указанных в главах 4, 5 и 6 настоящего Положения).
Оценка финансового положения контрагента производится кредитной организацией исходя из оценки влияния факторов риска, выявленных в результате анализа финансовой отчетности контрагента и других данных о состоянии и финансовых результатах деятельности контрагента, в соответствии с методикой (методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации, отвечающими требованиям настоящего Положения.
Анализ финансового положения контрагента осуществляется с использованием информации, примерный перечень которой содержится в Приложении № 3 к Положению ПРБ № 91-П.
Перечень используемых для анализа финансового положения контрагента показателей и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли (направления) и сферы деятельности контрагента, задач анализа и с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.
6. Элементы расчетной базы фонда риска и факторы риска, на основании которых кредитная организация выносит по ним профессиональное суждение об уровне риска и, соответственно, о размере расчетного фонда риска и о величине возможных потерь (далее - профессиональное суждение), определяются кредитной организацией самостоятельно на основании требований настоящего Положения. Источники получения возможной информации о факторах риска, включая средства массовой информации и другие источники, определяются кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна приложить все разумные усилия для получения информации, необходимой для вынесения профессионального суждения. При этом документ, содержащий профессиональное суждение по каждому элементу расчетной базы фонда риска, анализ факторов, которые легли в основу указанного суждения, а также расчет фонда риска включаются в досье контрагента. Указанные документы составляются с периодичностью, определенной требованиями пункта 20 Положения ПРБ № 91-П. Отсутствие информации о контрагенте должно рассматриваться кредитной организацией как один из факторов риска, принимаемых во внимание при вынесении профессионального суждения.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 7:
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
7. Элементы расчетной базы фонда риска, относящиеся к контрагенту, у которого перед кредитной организацией имеется задолженность по кредиту, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по кредиту, определенной в соответствии с требованиями Положения ПРБ № 91-П (за исключением элементов расчетной базы, фонд риска по которым формируется в соответствии с требованиями главы 4 настоящего Положения, и за исключением случаев, когда элементы расчетной базы в соответствии с требованиями настоящего Положения классифицируются в категорию качества более низкую, чем категория качества кредита, определенная в соответствии с требованиями Положения ПРБ № 91-П).
8. Кредитная организация отражает во внутренних документах политику (правила, процедуры, методики) оценки риска потерь, позволяющую классифицировать элементы расчетной базы фонда риска по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением, в том числе содержащую более детальные процедуры оценки качества активов, условных обязательств кредитного характера, и процедуры формирования (регулирования) фонда риска, чем это предусмотрено настоящим Положением, а также иные положения в соответствии с пунктом 13 Положения ПРБ № 91-П.
Внутренние документы кредитной организации, определяющие политику (правила, процедуры, методики) оценки качества активов, условных обязательств кредитного характера, принимаемые уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, должны соответствовать требованиям настоящего Положения и иных нормативных актов Приднестровского республиканского банка по вопросам кредитной политики кредитных организаций и методов ее реализации.
9. Кредитная организация предоставляет в Приднестровский республиканский банк копии утвержденных ею внутренних документов, а также изменения и дополнения к ним, в течение 5 рабочих дней после утверждения.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 10:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
10. Оценка риска по элементам расчетной базы фонда риска осуществляется на постоянной основе.
По элементам расчетной базы фонда риска, перечисленным в главах 2, 4 и 5 настоящего Положения, оценка риска осуществляется с момента, когда кредитная организация должна отразить соответствующие требования и обязательства на балансовых счетах и счетах по учету срочных сделок, предусмотренныхПоложением Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10) (далее - План счетов).
По элементам расчетной базы фонда риска, перечисленным в главе 3 настоящего Положения, оценка риска осуществляется с момента возникновения обязательств кредитной организации по соответствующим финансовым инструментам, которые должны быть отражены на условных счетах, предусмотренных Планом счетов.
По элементам расчетной базы фонда риска, определенным в качестве таковых на основании факторов (обстоятельств), перечисленных в главе 6 настоящего Положения, оценка риска осуществляется с момента возникновения факторов (обстоятельств), свидетельствующих о возможности понесения кредитной организацией дополнительных расходов в будущем.
Кредитная организация обязана обеспечить своевременное уточнение профессионального суждения. Порядок своевременного уточнения ранее вынесенного профессионального суждения должен содержаться во внутренних документах кредитной организации.
11. Профессиональное суждение по элементам расчетной базы и формирование (регулирование) фонда риска должно основываться на следующих принципах:
а) соответствие фактических действий по классификации (реклассификации) элементов расчетной базы и формированию (регулированию) фонда риска требованиям настоящего Положения и указанных в пункте 8 настоящего Положения внутренних документов кредитной организации;
б) комплексный и объективный анализ всей информации, принимаемой во внимание при классификации (реклассификации) элементов расчетной базы фонда риска и формировании (регулировании) фонда риска;
в) своевременность классификации (реклассификации) элементов расчетной базы, формирования (регулирования) фонда риска и достоверность отражения изменений размера фонда риска в учете и отчетности.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 12:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.03.12 № 528-У (САЗ 12-16).
12. Уточнение размера фонда риска по элементам расчетной базы в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением величины элементов расчетной базы (в том числе вызванным изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинированы элементы расчетной базы, по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики, установленного Приднестровским республиканским банком) осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным. Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера фонда риска в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату (внутримесячные даты). Уточнение размера фонда риска по элементам расчетной базы осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с пунктом 39 Инструкции ПРБ № 22-И Приднестровский республиканский банк требует представления расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).
Если окончание отчетного периода приходится на выходной или нерабочий праздничный день, уточнение размера ранее сформированного фонда риска по номинированным в иностранной валюте элементам расчетной базы следует осуществлять по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю Приднестровской Молдавской Республики, установленному Приднестровским республиканским банком на дату составления последнего ежедневного баланса в отчетном месяце (включая выходной или нерабочий праздничный день, если за этот день также составлялся ежедневный баланс кредитной организации).
13. В состав расчетной базы фонда риска могут быть включены иные, не названные в пункте 4 настоящего Положения, элементы, в отношении которых у кредитной организации имеются основания для вынесения суждения о возможности возникновения потерь, связанных, прежде всего, с неисполнением контрагентом договорных обязательств.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 14:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.03.12 № 528-У (САЗ 12-16);
Редакция 6 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 25.12.13 № 748-У (САЗ 14-4).
14. Кредитная организация представляет в Приднестровский республиканский банк отчеты о формировании фонда риска по прочим операциям на отчетную дату - первое число каждого месяца, в течение трех рабочих дней, следующих за отчетным месяцем, в виде форматных электронных документов, заверенных электронной цифровой подписью, согласно Приложению № 3 к настоящему Положению, при составлении которых учитываются требования по определению отчетных данных, изложенные в Приложениях № 1 и № 2 к настоящему Положению.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений главы 2:
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
Глава 2. Определение расчетной базы фонда риска по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах; требования кредитной организации по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции кредитной организации; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление; имущество, не используемое для осуществления банковской деятельности; денежные средства и чеки)
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 15:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
15. Элементами расчетной базы фонда риска являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов класса I «Активы» Плана счетов, за исключением вложений в ценные бумаги, которые указаны в пункте 1 настоящего Положения, а также учтенных векселей, фонд риска по которым формируется в соответствии с требованиями Положения ПРБ № 91-П.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) финансовое положение эмитента ценных бумаг;
б) степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам;
в) степень вероятности банкротства или реорганизации эмитента ценных бумаг;
г) состояние биржевых и внебиржевых котировок (падение котировок, отсутствие котировок по ранее котировавшимся ценным бумагам);
д) результат ретроспективного анализа сроков погашения эмитентом задолженности по ранее выпущенным обязательствам, дающий основания полагать, что всю сумму основного долга (номинальную стоимость ценной бумаги для долговых обязательств) взыскать не удастся;
е) изменение уровня доходности ценных бумаг;
ж) иные факторы (обстоятельства).
Долговые обязательства, не исполненные в срок, превышающий 30 календарных дней, классифицируются в V категорию качества.
Для элементов расчетной базы фонда риска, указанных в настоящем пункте, отнесенных ко II - V категориям качества, фонд риска формируется с учетом обеспечения в соответствии с главой 5 Положения ПРБ № 91-П.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 16:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
16. Элементами расчетной базы фонда риска являются требования к кредитным организациям, учитываемые на балансовых счетах 1023, 1024, 1042, 1043, а также на счетах, открытых кредитной организацией для учета незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях. Риск оценивается отдельно по каждой кредитной организации.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) финансовое положение кредитной организации - контрагента;
б) степень соблюдения кредитной организацией - корреспондентом требований законодательства и (или) договора по проведению расчетных операций по корреспондентскому счету кредитной организации - респондента, в том числе наличие нарушений;
в) степень исполнения кредитной организацией - корреспондентом перед кредитной организацией - респондентом своих обязательств, не связанных с расчетными операциями по корреспондентскому счету;
г) наложение ареста на счета кредитной организации - контрагента;
д) наличие просроченных требований к кредитной организации - контрагенту со стороны налоговых органов по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
е) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией - контрагентом;
ж) нахождение кредитной организации - корреспондента в регионе с нестабильной социально-экономической обстановкой (например, введение чрезвычайного положения, банкротство структурообразующих субъектов хозяйства, задолженность органов власти и местного самоуправления перед лицами, получающими выплаты из бюджета);
з) несущая риск концентрация расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в кредитных организациях - корреспондентах;
и) иные факторы (обстоятельства).
При отзыве у кредитной организации - корреспондента лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна классифицировать остатки по счетам НОСТРО в данной кредитной организации - корреспонденте в V категорию качества.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 17:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
17. Элементами расчетной базы фонда риска являются требования кредитной организации по прочим операциям (дебиторская задолженность, связанная с банковской деятельностью), отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 1656, 1659.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) финансовое положение контрагента;
б) история деловых отношений с контрагентом;
в) длительность нахождения средств на счете (не принимается во внимание, если длительность нахождения средств на счете соответствует длительности проводимой операции и условиям договора);
г) наличие судебных актов, в которых контрагент выступает должником, и дата вступления их в законную силу;
д) иные факторы (обстоятельства).
Просроченная задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 18:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
18. Элементами расчетной базы фонда риска являются прочие финансово-хозяйственные операции кредитной организации (дебиторская задолженность, не связанная с банковской деятельностью), отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 1651 (в части сумм недостач); 1655; 1659; а также остатки на отдельных лицевых счетах балансовых счетов по учету основных средств, переданных в аренду (в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя), при этом данные остатки предварительно уменьшаются на величину начисленной амортизации. Рассчитанная указанным способом величина может быть скорректирована на сумму полученных арендных платежей, в случае если по условиям договора суммы арендных платежей включены в выкупную цену переданных в аренду основных средств.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) финансовое положение контрагента;
б) история и характер деловых отношений с контрагентом;
в) реальная возможность взыскания дебиторской задолженности (в том числе исполнение контрагентом договорных обязательств);
г) наличие претензий к контрагенту со стороны налоговых органов и других контрагентов;
д) иные факторы (обстоятельства).
Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 19:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
19. Элементами расчетной базы фонда риска являются вложения кредитной организации в акции (доли участия), не уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями Инструкции ПРБ № 22-И.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) финансовое положение организации-контрагента;
б) вероятность ликвидации (банкротства) организации-контрагента;
в) наличие просроченных требований к организации-контрагенту со стороны налоговых органов по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
г) иные факторы (обстоятельства).
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 20:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
20. Элементами расчетной базы фонда риска являются активы, переданные в доверительное управление, состав которых определяется с учетом требований подпункта «а» настоящего пункта.
а) Состав активов (имущества) (далее - активы), подлежащих включению в элементы расчетной базы фонда риска в целях измерения величины снижения их стоимости (обесценения), определяется кредитной организацией самостоятельно с учетом условий договора доверительного управления и положений внутренних документов кредитной организации, определяющих политику (правила, процедуры, методики) оценки рисков, связанных с осуществлением сделок по доверительному управлению, а также определяющих систему оценки стоимости активов, переданных в доверительное управление, в том числе в целях сопоставления с данными о стоимости активов, представляемыми доверительным управляющим.
б) Оценка риска обесценения активов, переданных в доверительное управление (приобретенных доверительным управляющим), проводится с учетом следующего:
1) Риск обесценения активов, переданных в доверительное управление, несет собственник активов - кредитная организация, являющаяся учредителем доверительного управления. Фонд риска не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость (стоимость которых изменяется в балансе кредитной организации - учредителя доверительного управления на основании отчета, представляемого доверительным управляющим, с отнесением величины изменения на счета по учету доходов или расходов).
Исключение составляют случаи, когда стоимость активов, определяемая кредитной организацией - учредителем доверительного управления, ниже стоимости, рассчитанной доверительным управляющим. Необходимость формирования фонда риска в таких случаях должна быть предусмотрена внутренними документами кредитной организации.
В соответствии с требованиями настоящего Положения фонд риска формируется по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска (долговые эмиссионные и неэмиссионные некотируемые ценные бумаги, кредитные требования (права требования), дебиторская задолженность, размещенные доверительным управляющим депозиты, иные активы). Фонд риска формируется при обесценении указанных активов, то есть при потере активами стоимости вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом (должником (эмитентом ценных бумаг)) обязательств в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы неисполнения (ненадлежащего исполнения).
При передаче в доверительное управление активов, фонд риска по которым до их передачи формировался в соответствии с требованиями настоящего Положения или требованиями Положения ПРБ № 91-П, ранее сформированный фонд риска переносится на балансовый счет 1695. В дальнейшем фонд риска по указанным активам формируется с учетом требований Положения ПРБ № 91-П и требований настоящего Положения.
При отсутствии указанной в подпункте «в» настоящего пункта информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, фонд риска формируется в размере не менее 21% от стоимости активов, отраженных на соответствующих балансовых счетах по учету активов, переданных в доверительное управление.
2) При определении размера расчетного фонда риска по переданным в доверительное управление активам кредитная организация, являющаяся учредителем доверительного управления, оценивает также риск, связанный с вероятностью невозврата доверительным управляющим активов, переданных ему в доверительное управление (далее - риск в отношении доверительного управляющего), а также риск возникновения убытков в результате того, что доверительный управляющий не проявит должной заботливости об интересах учредителя.
в) Процедуры оценки рисков по активам, переданным в доверительное управление, и рисков в отношении доверительного управляющего включаются во внутренние документы кредитной организации. При определении в договоре периодичности представления отчетности доверительным управляющим рекомендуется предусматривать представление такой информации не реже чем один раз в календарный месяц. При несущественности стоимости активов, то есть когда величина стоимости переданных в доверительное управление активов не превышает 5% от величины собственного капитала кредитной организации, рассчитанного в соответствии с требованиями Инструкции ПРБ № 22-И, возможно представление отчетности доверительным управляющим ежеквартально.
Источники получения информации, позволяющей провести оценку риска по сделкам, связанным с осуществлением доверительного управления, порядок сбора, обработки и оценки указанной информации определяются кредитной организацией самостоятельно. Рекомендуемая периодичность уточнения ранее вынесенной оценки и регулирования фонда риска составляет не реже одного раза в месяц. К источникам информации могут относиться отчеты доверительного управляющего, в случае если представление такой информации в составе отчета доверительного управляющего предусмотрено договором доверительного управления.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 20-1:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
20-1. Элементами расчетной базы фонда риска являются не используемые для осуществления банковской деятельности, предусмотренной законодательным актом Приднестровской Молдавской Республики, регулирующим банковскую деятельность:
а) недвижимое имущество, учитываемое по остаточной стоимости (первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения), и право пользования земельным участком;
б) полученные кредитной организацией по договорам об отступном или по договорам о залоге в результате реализации прав на обеспечение по предоставленным кредитной организацией кредитам, вещи, не относящиеся к недвижимости, права требования по договорам долевого участия в строительстве;
в) активы, полученные банком в результате реструктуризации дебиторской задолженности.
Размер фонда риска по активам, указанным в настоящем пункте, определяется в зависимости от общего срока (например, если активы проданы, а затем приобретены вновь) нахождения на балансе кредитной организации с применением следующих коэффициентов:
для активов, учитываемых на балансе более года, - не менее 10%;
для активов, учитываемых на балансе более 2 лет, - не менее 20%;
для активов, учитываемых на балансе более 3 лет, - не менее 35%;
для активов, учитываемых на балансе более 4 лет, - не менее 50%;
для активов, учитываемых на балансе более 5 лет, - не менее 75%;
Фонд риска по всем активам, указанным в настоящем пункте, учитываемым кредитной организацией в течение 12 месяцев и более по состоянию на 1 января 2013 года, начиная с отчетности на 1 февраля 2013 года должен быть сформирован в размере не менее 10% (по состоянию на 1 февраля 2014 года по активам, указанным в настоящем пункте, фонд риска формируется в размере не менее 20% при условии, что данный актив учитывался на балансе кредитной организации более 2 лет, и так далее).
Фонд риска по данным активам формируется ежегодно по состоянию на 1 февраля каждого последующего года в порядке и размере, установленных в настоящем пункте.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 20-2:
Редакция 7 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.02.14 № 766-У (САЗ 14-15);
Редакция 8 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 17.06.14 № 787-У (САЗ 14-29);
Редакция 10 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 03.03.16 № 896-У (САЗ 16-14).
20-2. исключён.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 20-3:
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
20-3. Элементами расчетной базы фонда риска являются остатки на балансовых счетах 1011, 1012, 1014, 1015, 1017.
Кредитная организация создает фонд риска в размере 100 процентов в следующих случаях:
в случае отсутствия у кредитной организации в наличии денежных средств и (или) чеков в сумме отраженных на счетах бухгалтерского учета, и (или)
в случае если денежные средства, учитываемые на балансовом счете 1012, не приняты (не зачислены в кассу) получателем в течение трех рабочих дней с момента отправки, и (или)
в случае отсутствия документов, подтверждающих принятие (зачисление) денежных средств и (или) чеков в кассу получателя.
Глава 3. Определение расчетной базы фонда риска по условным обязательствам кредитного характера
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 21:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 5 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 11.03.13 № 669-У (САЗ 13-12).
21. В целях настоящего Положения под условными обязательствами кредитного характера понимаются обязательства кредитной организации произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами, обязательства кредитной организации предоставить средства на возвратной основе.
Элементами расчетной базы фонда риска являются отраженные на условных счетах контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, указанных в подпункте б) пункта 2 настоящего Положения, состав которых определяется в соответствии с Приложением № 4 к Инструкции ПРБ № 22-И, за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению.
Для элементов расчетной базы фонда риска, указанных в части второй настоящего пункта, отнесенных ко II - V категориям качества, фонд риска формируется с учетом обеспечения в соответствии с главой 5 Положения ПРБ № 91-П. При этом обеспечение II категории качества может учитываться при формировании фонда риска только под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита «овердрафт», выданные кредитной организацией банковские гарантии и поручительства, выставленные аккредитивы и предоставленные авали.
Денежные средства, размещенные плательщиком на отдельном счете в кредитной организации - эмитенте аккредитива, могут учитываться при определении величины фонда риска, создаваемого по выставленному кредитной организацией аккредитиву в порядке, предусмотренном главой 5 Положения ПРБ № 91-П для обеспечения I категории качества.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) финансовое положение контрагента;
б) вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения кредитной организацией своего обязательства;
в) правовые условия исполнения обязательств, предусмотренные условиями договора и законодательством;
г) степень информированности кредитной организации о характере проводимой сделки;
д) наличие в кредитной организации, проводящей операции с условными обязательствами кредитного характера, отражаемыми на условных счетах, системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и масштабу указанных операций;
е) иные факторы (обстоятельства).
Глава 4. Определение расчетной базы фонда риска по срочным сделкам
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 22:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
22. Элементами расчетной базы фонда риска по срочным сделкам являются:
а) по сделкам на покупку - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового инструмента и его текущей рыночной стоимостью;
б) по сделкам на продажу - положительная разница между текущей рыночной стоимостью финансового инструмента и его номинальной контрактной стоимостью;
в) по бивалютным сделкам (сделкам, по которым требование и обязательство выражены в разных иностранных валютах) - величина превышения рублевого эквивалента обязательств над рублевым эквивалентом требований, определенных исходя из официального курса иностранной валюты к рублю Приднестровской Молдавской Республики, установленного Приднестровским республиканским банком на дату определения элементов расчетной базы фонда риска.
Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Под рыночной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, определенная на основании данных организаторов торговли, имеющих лицензию уполномоченных органов. При отсутствии указанных данных рыночная стоимость финансового инструмента определяется исходя из рыночной стоимости актива, лежащего в его основе (базисного актива), которая определяется следующим образом:
а) по сделкам с иностранной валютой - по официальному курсу иностранной валюты к рублю Приднестровской Молдавской Республики, установленному Приднестровским республиканским банком на отчетную дату;
б) по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Приднестровского республиканского банка, установленной на отчетную дату;
в) по сделкам с ценными бумагами - по справедливой стоимости. В целях настоящего Положения справедливой стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами. Методы определения справедливой стоимости ценных бумаг утверждаются в учетной политике кредитной организации.
Расчетная база фонда риска определяется отдельно по каждой сделке.
По купленным опционам фонд риска не создается.
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, однородных рассматриваемой сделке;
б) сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;
в) ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой сделке;
г) макроэкономические показатели, имеющие отношение к рыночной стоимости срочных сделок, сведения о действиях (намерениях) государственных органов, которые влияют (могут повлиять) на рыночную стоимость срочных сделок;
д) иные факторы (обстоятельства).
В отношении срочных сделок, заключенных на организованных торговых площадках (через организатора торговли), а также в отношении срочных сделок, заключенных не на организованных торговых площадках (не через организатора торговли) на условиях, предусматривающих уплату (получение) контрагентами промежуточных выплат (вариационной маржи), фонд риска не создается.
Глава 5. Порядок формирования фонда риска по требованиям по получению процентных доходов
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 23:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 4 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.12.12 № 655-У (САЗ 13-2).
23. По требованиям по получению процентных доходов, отраженным на лицевых счетах групп счетов 1770, 1780, фонд риска формируется в размере, равном отношению размера сформированного фонда риска по соответствующей задолженности по кредиту, определенно с учетом порядка, предусмотренного главой 5 Положения ПРБ № 91-П, к сумме задолженности по кредиту.
По требованиям по начисленным процентным доходам по учтенным векселям, ранее отнесенным на доходы, в том числе не полученным в срок, фонд риска формируется в размере, равном отношению размера сформированного фонда риска по соответствующей задолженности по кредиту, определенного с учетом порядка, предусмотренного главой 5 Положения ПРБ № 91-П, к сумме задолженности по кредиту.
По требованиям по начисленным процентным доходам по долговым обязательствам, ранее отнесенным на доходы, в том числе не полученным в срок, фонд риска формируется в размере, равном отношению размера сформированного фонда риска по соответствующей задолженности, определенного с учетом порядка, предусмотренного пунктом 15 настоящего Положения, к сумме соответствующей задолженности.
Глава 6. Определение расчетной базы фонда риска по прочим потерям
24. В состав элементов расчетной базы фонда риска включаются возможные дополнительные расходы, обусловленные следующими факторами (обстоятельствами):
а) вероятность предъявления к кредитной организации требований в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей (включая неустойки, судебные расходы и тому подобное);
б) проведение кредитной организацией процедур, необходимых для обращения взыскания на полученное обеспечение;
в) ожидаемые действия кредитной организации по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения лиц, которых затрагивает реорганизация), изменение структуры операций, требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают собственный капитал кредитной организации;
г) возможные потери, обусловленные ожидаемым изменением конъюнктуры рынка банковских услуг, отказом отдельных клиентов от обслуживания в кредитной организации, более успешными действиями конкурентов на рынке услуг, оказываемых кредитной организацией (если результаты операций на этом рынке существенным образом (свыше 10% доходов) влияют на финансовое положение кредитной организации);
д) необходимость изменения структуры кредитной организации (открытие и (или) закрытие филиалов) и связанные с этим расходы (выплата пособий сокращаемым сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и тому подобное);
е) возможные судебные издержки;
ж) иные факторы (обстоятельства).
При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):
а) сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономических показателей, которые имеют отношение к проводимым кредитной организацией операциям;
б) качество информационного обеспечения кредитной организации;
в) качество системы внутреннего контроля кредитной организации, ее адекватность характеру и масштабу проводимых операций;
г) наличие в кредитной организации стратегии развития, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятельности на соответствующих рынках;
д) иные факторы (обстоятельства).
Глава 7. Порядок определения размера расчетного фонда риска, формирования фонда риска и списания безнадежной задолженности
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 25:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
25. Фонд риска формируется в рублях Приднестровской Молдавской Республики.
Бухгалтерский учет фонда риска осуществляется в соответствии с нормативными актами Приднестровского республиканского банка, регламентирующими порядок ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики.
Размер расчетного фонда риска и фонда риска, подлежащего формированию, определяется в целом по кредитной организации независимо от отражения фонда риска на балансах ее филиалов. Порядок формирования, регулирования и отражения фонда риска на балансах филиалов кредитная организация определяет самостоятельно.
Если размер фонда риска, который должен быть сформирован по отдельным элементам расчетной базы, больше (меньше) величины сформированного фонда риска, то производится соответствующее доначисление (списание) фонда риска.
При реализации актива, а также при исполнении условного обязательства кредитного характера или срочной сделки производится восстановление фонда риска.
Признание задолженности безнадежной, а также ее списание кредитными организациями осуществляются в порядке, установленном главой 7 Положения ПРБ № 91-П.
В случае отсутствия у кредитной организации документов, подтверждающих осуществление сделки с контрагентом, фонд риска по элементам расчетной базы, относящимся к данному контрагенту, формируется в размере 100 процентов.
Глава 8. Особенности надзора за порядком формирования кредитными организациями фонда риска
26. При осуществлении надзора, в том числе при проведении проверок кредитных организаций (их филиалов), Приднестровский республиканский банк оценивает:
а) правильность формирования кредитной организацией фонда риска, исходя из определенной расчетной базы, и его отражения в бухгалтерском учете;
б) обоснованность решения кредитной организации о списании безнадежной задолженности.
При выявлении в процессе осуществления надзора фактов неадекватной классификации элементов расчетной базы или невключения отдельных элементов в расчетную базу Приднестровский республиканский банк вправе применять к кредитной организации меры, предусмотренные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в том числе вправе направлять кредитной организации предписание об устранении нарушений, содержащее требование об отнесении отдельных элементов расчетной базы к другой группе риска, включении дополнительных элементов в расчетную базу и (или) о формировании фонда риска в порядке, определенном настоящим Положением.
Глава 9. Заключительные положения
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений пункта 27:
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49).
27. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2013 года.
Председатель О. Ионова
г. Тирасполь
9 февраля 2011 г.
№ 102-П
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений приложения № 1:
Редакция 4 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.12.12 № 655-У (САЗ 13-2);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35) - вступает в силу с 1 января 2016 года.
Приложение № 1 к Положению
Приднестровского республиканского банка
от 9 февраля 2011 года № 102-П
«О порядке формирования и использования
кредитными организациями
фонда риска по прочим операциям»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КУБ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование кредитной организации
|
|
|
(наименование адресата структурного подразделения ПРБ)
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СВЕДЕНИЯ
о формировании фонда риска по прочим балансовым активам и по условным обязательствам кредитного характера
по состоянию на «___» _______________ 20__ г.
(руб.)
|
№
п/п
|
Состав активов;
Наименование инструмента
|
Сумма активов;
сумма
условных
обязательств
|
Категория качества
|
Просроченная задолженность
|
Фонд риска
|
Отклонение
(+,-)
(гр.16 -гр. 15)
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
до 30
дней
|
От 31
до 60
дней
|
от 61
до 90
дней
|
от 91
до 180
дней
|
свыше
180
дней
|
расчетный
|
расчетный с
учетом
обеспечения;
подлежащий
формированию
|
фактически
сформированный
|
|
итого
|
по категориям
качества
|
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
|
1
|
Вложения в ценные бумаги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Средства, размещенные на корреспондентских счетах
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Требования по прочим операциям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Прочие финансово-хозяйственные операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Прочее участие
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Активы, переданные в доверительное управление
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Требования по получению процентных доходов
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
7-1
|
Элементы расчетной базы фонда риска, предусмотренные пунктом 20-1 Положения ПРБ № 102-П, всего, в том числе
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
а)
|
Активы, учитываемые на на балансе от 1 года до 2 лет
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
б)
|
Активы, учитываемые на на балансе от 2 лет до 3 лет
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
в)
|
Активы, учитываемые на на балансе от 3 лет до 4 лет
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
г)
|
Активы, учитываемые на на балансе от 4 лет до 5 лет
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
д)
|
Активы, учитываемые на на балансе более 5 лет
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
7-2
|
Иные балансовые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
|
Прочие балансовые активы, всего (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 7-1 + стр. 7-2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9
|
Неиспользованные кредитные линии
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Аккредитивы
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11
|
Выданные гарантии и поручительства
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
Выпущенные авали и акцепты
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
Прочие инструменты
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
|
Условные обязательства кредитного характера, всего (стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13)
|
|
|
|
|
|
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Итого (стр. 8 + стр. 14)
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
х
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справочно:
1. Подлежащий формированию фонд риска по прочим потерям __________руб.
2. Фактически сформированный фонд риска по прочим потерям _________руб.
Руководитель кредитной организации_______________(расшифровка подписи)
(подпись)
Главный бухгалтер кредитной организации__________(расшифровка подписи)
(подпись)
М.П.
Исполнитель ____________________ тел. 0 00 00 (Ф.И.О.)
Примечание.
1. Отчет «Сведения о формировании фонда риска по прочим балансовым активам и по условным обязательствам кредитного характера» содержит информацию о балансовых активах и условных обязательствах кредитного характера, являющихся элементами расчетной базы фонда риска в соответствии с настоящим Положением;
2. В графах 3 - 13 соответствующий вид актива отражается по балансовой (остаточной) стоимости;
3. В графах 3 - 8 условные обязательства кредитного характера отражаются по балансовой стоимости;
4. В графах 9-13 активы, которые по условиям договора погашаются частями (долями), в случае непогашения в срок части (доли) отражаются в объеме непогашенной части (доли) в зависимости от срока задержки платежа. В случае наличия по активу просроченной задолженности различной длительности в графах 9-13 отражению подлежит общий объем непогашенных частей (долей) по максимальному сроку задержки платежей. В случае погашения на дату составления отчета ранее просроченной задолженности такая задолженность не подлежит отражению в отчете;
5. В пунктах 1 и 2 раздела «Справочно» указывается, соответственно, величина подлежащего формированию и фактически сформированного фонда риска по прочим потерям, определенного в соответствии с требованиями главы 6 настоящего Положения.
6. Элементы расчетной базы фонда риска, предусмотренные пунктом 20-3 настоящего Положения, подлежат отражению по строке 7-2 отчета в случае формирования по ним фонда риска.
Приложение № 2 к Положению
Приднестровского республиканского банка
от 9 февраля 2011 года № 102-П
«О порядке формирования и использования
кредитными организациями
фонда риска по прочим операциям»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КУБ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование кредитной организации
|
|
|
(наименование адресата структурного подразделения ПРБ)
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СВЕДЕНИЯ
о формировании фонда риска по срочным сделкам
по состоянию на «___» __________20___ г.
(руб.)
|
№ п/п
|
Наименование инструмента
|
Сумма требований
|
Сумма обязательств
|
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
|
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
|
Фонд риска, подлежащий формированию
|
Фактически сформированный фонд риска
|
Отклонение (+, -) (гр.8 - гр.7)
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
1
|
Форвард, всего, в том числе с базисным активом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1
|
иностранная валюта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2
|
драгоценные металлы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3
|
ценные бумаги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4
|
другие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Опцион, всего, в том числе с базисным активом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1
|
иностранная валюта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2
|
драгоценные металлы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3
|
ценные бумаги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.4
|
другие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3
|
Своп, всего, в том числе с базисным активом:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1
|
иностранная валюта
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2
|
драгоценные металлы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3
|
ценные бумаги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4
|
другие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4
|
Итого (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель кредитной организации_______________(расшифровка подписи)
(подпись)
Главный бухгалтер кредитной организации__________(расшифровка подписи)
(подпись)
М.П.
Исполнитель ____________________ тел. 0 00 00 (Ф.И.О.)
Примечание.
1. Отчет «Сведения о формировании фонда риска по срочным сделкам» содержит информацию о срочных сделках, являющихся элементами расчетной базы фонда риска в соответствии с настоящим Положением;
2. В отчете отражается информация о срочных сделках, определенных в соответствии с пунктом 2 настоящего Положения;
3. В отчете не приводятся сведения по второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между кредитной организацией и контрагентами.
ГУ «Юридическая литература». Ретроспектива изменений приложения № 3:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.03.12 № 528-У (САЗ 12-16);
Редакция 4 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.12.12 № 655-У (САЗ 13-2).
Приложение № 3 к Положению
Приднестровского республиканского банка
от 9 февраля 2011 года № 102-П
«О порядке формирования и использования
кредитными организациями
фонда риска по прочим операциям»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КУБ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование кредитной организации
|
|
|
(наименование адресата структурного подразделения ПРБ)
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Структура
форматного электронного документа «Сведения о формировании фонда риска по прочим балансовым активам и по условным обязательствам кредитного характера»
|
Периодичность отчетности
|
|
один раз в месяц на отчетную дату - первое число каждого месяца, в течение трех рабочих дней, следующих за отчетным месяцем
|
|
Формат
|
|
значения, разделенные запятыми
|
|
Имя файла
|
|
[КУБ][ДДММГГ], где [ДДММГГ] - отчётная дата в формате ддммгг (1 число)
|
|
Расширение файла
|
|
ff1
|
|
№
п.п.
|
Наименование поля
|
|
1
|
Код учреждения банка
|
|
2
|
Отчётная дата (1 число) заполняется в формате дд.мм.гггг
|
|
3
|
Код строки - заполняется в соответствии с таблицей 1
|
|
4
|
Сумма активов
|
Для строк с кодами 101 - 122 относящихся к формированию фонда риска по прочим балансовым счетам
|
|
|
Сумма условных обязательств (в формате 0.00)
|
Для строк с кодами 201 - 206 относящихся к формированию фонда по условным обязательствам кредитного характера
|
|
5
|
Категория качества I (в формате 0.00)
|
|
6
|
Категория качества II (в формате 0.00)
|
|
7
|
Категория качества III (в формате 0.00)
|
|
8
|
Категория качества IV (в формате 0.00)
|
|
9
|
Категория качества V (в формате 0.00)
|
|
10
|
Просроченная задолженность до 30 дней (в формате 0.00)
|
Заполняется значениями «0» для строк с кодами 201 – 206 относящихся к формированию фонда риска по условным обязательствам кредитного характера.
Заполняется значением «0» для строки с кодом 102, 105.
|
|
11
|
Просроченная задолженность от 31 до 60 дней (в формате 0.00)
|
|
12
|
Просроченная задолженность от 61 до 90 дней (в формате 0.00)
|
|
13
|
Просроченная задолженность от 91 до 180 дней (в формате 0.00)
|
|
14
|
Просроченная задолженность свыше 180 дней (в формате 0.00)
|
|
15
|
Фонд риска, расчётный (в формате 0.00)
|
|
16
|
Фонд риска, расчётный с учётом обеспечения (в формате 0.00)
|
|
17
|
Фонд риска, фактически сформированный, итого (в формате 0.00)
|
|
18
|
Фонд риска, фактически сформированный, II категории качества (в формате 0.00)
|
|
19
|
Фонд риска, фактически сформированный, III категории качества (в формате 0.00)
|
|
20
|
Фонд риска, фактически сформированный, IV категории качества (в формате 0.00)
|
|
21
|
Фонд риска, фактически сформированный, V категории качества (в формате 0.00)
|
|
22
|
Отклонение (в формате 0.00)
|
| |
|
|
|
Таблица 1 Коды строк
|
Код
строки
|
Наименование строки
|
|
Формирование фонда риска по прочим балансовым счетам
|
|
101
|
Вложения в ценные бумаги
|
|
102
|
Средства, размещенные на корреспондентских счетах
|
|
103
|
Требования по прочим операциям
|
|
104
|
Прочие финансово-хозяйственные операции
|
|
105
|
Прочее участие
|
|
106
|
Активы, переданные в доверительное управление
|
|
107
|
Требования по получению процентных доходов
|
При использовании данного кода строки, соответствующим значением заполняются только поля 4, 10, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 22.
Все прочие поля заполняются значением «0».
|
|
108
|
Элементы расчетной базы фонда риска, предусмотренные пунктом 20-1 Положения ПРБ № 102-П, всего, в том числе
|
При использовании данного кода строки, соответствующим значением заполняются только поля 4, 16, 17, 22.
Все прочие поля заполняются значением «0».
|
|
109
|
Активы, учитываемые на балансе от 1 года до 2 лет
|
|
110
|
Активы, учитываемые на балансе от 2 лет до 3 лет
|
|
111
|
Активы, учитываемые на балансе от 3 лет до 4 лет
|
|
112
|
Активы, учитываемые на балансе от 4 лет до 5 лет
|
|
113
|
Активы, учитываемые на балансе более 5 лет
|
|
114
|
Иные балансовые активы
|
|
115
|
Прочие балансовые активы, всего (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 7-1 + стр. 7-2)
|
|
121
|
Подлежащий формированию фонд риска по прочим потерям
|
При использовании данных кодов строк, соответствующим значением заполняется только поле 4, прочие поля №№ 5-22 заполняются значением «0»
|
|
122
|
Фактически сформированный фонд риска по прочим потерям
|
|
|
|
|
Формирование фонда риска по условным обязательствам кредитного характера
|
|
201
|
Неиспользованные кредитные линии
|
|
202
|
Аккредитивы
|
|
203
|
Выданные гарантии и поручительства
|
|
204
|
Выпущенные авали и акцепты
|
|
205
|
Прочие инструменты
|
|
206
|
Условные обязательства кредитного характера, всего (стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + стр. 12 + стр. 13)
|
|
210
|
Итого (стр. 8 + стр. 14)
|
При использовании данного кода строки, соответствующим значением заполняются только поля №№ 15-22, все прочие поля заполняются значением «0»
|
Структура
форматного электронного документа «Сведения о формировании фонда риска по срочным сделкам»
|
Периодичность отчетности
|
|
один раз в месяц на отчетную дату - первое число каждого месяца, в течение трех рабочих дней, следующих за отчетным месяцем
|
|
Формат
|
|
значения, разделенные запятыми
|
|
Имя файла
|
|
[КУБ][ДДММГГ], где [ДДММГГ] - отчётная дата в формате ддммгг (1 число)
|
|
Расширение файла
|
|
ff2
|
|
№
п.п.
|
Наименование поля
|
|
1
|
Код учреждения банка
|
|
2
|
Отчётная дата (1 число) заполняется в формате дд.мм.гггг
|
|
3
|
Код вида инструмента - заполняется в соответствии с таблицей 2
|
|
4
|
Сумма требований (в формате 0.00)
|
|
5
|
Сумма обязательств (в формате 0.00)
|
|
6
|
Нереализованные курсовые разницы (положительные) (в формате 0.00)
|
|
7
|
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные) (в формате 0.00)
|
|
8
|
Фонд риска, подлежащий формированию (в формате 0.00)
|
|
9
|
Фонд риска, фактически сформированный (в формате 0.00)
|
|
10
|
Отклонение (в формате 0.00)
|
Таблица 2 Коды видов инструментов
|
Код
строки
|
Наименование строки
|
|
310
|
Форвард, всего, в том числе с базисным активом:
|
|
311
|
иностранная валюта
|
|
312
|
драгоценные металлы
|
|
313
|
ценные бумаги
|
|
314
|
другие
|
|
320
|
Опцион, всего, в том числе с базисным активом:
|
|
321
|
иностранная валюта
|
|
322
|
драгоценные металлы
|
|
323
|
ценные бумаги
|
|
324
|
другие
|
|
330
|
Своп, всего, в том числе с базисным активом:
|
|
331
|
иностранная валюта
|
|
332
|
драгоценные металлы
|
|
333
|
ценные бумаги
|
|
334
|
другие
|
|
340
|
Итого (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3)
|
Текст подготовлен ГУ «Юридическая литература» с учетом изменений, внесенных в первоначальную редакцию (Положение Приднестровского республиканского банка ПМР от 09.02.11) на основе следующих нормативных актов:
Редакция 2 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 26.03.12 № 528-У (САЗ 12-16);
Редакция 3 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 22.10.12 № 607-У (САЗ 12-49);
Редакция 4 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.12.12 № 655-У (САЗ 13-2);
Редакция 5 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 11.03.13 № 669-У (САЗ 13-12);
Редакция 6 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 25.12.13 № 748-У (САЗ 14-4);
Редакция 7 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 28.02.14 № 766-У (САЗ 14-15);
Редакция 8 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 17.06.14 № 787-У (САЗ 14-29);
Редакция 9 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 30.07.15 № 863-У (САЗ 15-35);
Редакция 10 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 03.03.16 № 896-У (САЗ 16-14);
Редакция 11 - Указание Приднестровского республиканского банка ПМР от 20.06.16 № 913-У (САЗ 16-27).