УЗН ПБМР 15 июня 2015 № 848-У САЗ 15-29  
»
2
»
0

Указание Приднестровского республиканского банка

 

О порядке переноса остатков денежных средств с отдельных лицевых счетов в связи со вступлением в силу Положения Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10)

 

Утверждено Решение правления

Приднестровского республиканского банка

Протокол № 36 от 15 июня 2015 года

 

Зарегистрировано Министерством юстиции

Приднестровской Молдавской Республики 14 июля 2015 г.

Регистрационный № 7175

 

Настоящее Указание разработано в соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 7 мая 2007 года № 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской Молдавской Республики» САЗ (07-20) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008 года № 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года № 423-ЗИ-IV (CАЗ 08-11); от 29 мая 2008 года № 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года № 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года № 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года № 760-ЗД-IV (САЗ 09-21); от 30 мая 2011 года № 82-ЗД-V (САЗ 11-22); от 7 февраля 2012 года № 4-ЗД-V (САЗ 12-7); от 20 ноября 2013 года № 237-ЗИД-V (САЗ 13-46), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 17 августа 2004 года № 467-З-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (САЗ 04-34) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 10 марта 2005 года № 544-ЗИ-III (САЗ 05-11); от 4 августа 2005 года № 610-ЗИД-III (САЗ 05-32); от 23 марта 2009 года № 683-ЗИ-IV (САЗ 09-13); от 23 апреля 2009 года № 735-ЗИД-IV (САЗ 09-17); от 27 марта 2012 года № 35-ЗИ-V (САЗ 12-20); от 10 мая 2012 года № 60-ЗИ-V (САЗ 12-20); от 24 октября 2012 года № 203-ЗИ-V (САЗ 12-44); от 18 марта 2013 года № 59-ЗИ-V (САЗ 13-11), и определяет порядок переноса банками и небанковскими кредитными организациями (далее - кредитные организации), расположенными на территории Приднестровской Молдавской Республики, остатков денежных средств с отдельных лицевых счетов, открытых в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики от 31 января 2002 года (Специальный выпуск газеты «Приднестровье» № 1, 2011 год) (далее - план счетов, действующий до 31 декабря 2015 года), на лицевые счета плана счетов, предусмотренного Положением Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10) (далее - Положение ПРБ № 118-П).

 

Глава 1. Общие положения

 

1. Закрытие операционного дня 31 декабря 2015 года осуществляется в общеустановленном порядке.

2. Перенос остатков денежных средств с отдельных лицевых счетов, на лицевые счета плана счетов, предусмотренного Положением ПРБ № 118-П (далее - перенос остатков), осуществляется в следующих случаях:

а) при изменении назначения счета;

б) при группировке нескольких счетов в один счет;

в) при разделении счета на несколько счетов;

г) при отсутствии счета в Положении ПРБ № 118-П;

д) в иных случаях, когда счета, предусмотренные Положением ПРБ № 118-П, в наибольшей степени соответствуют экономической сущности операций, отраженных на лицевых счетах плана счетов, действующего до 31 декабря 2015 года.

3. Кредитные организации осуществляют перенос остатков после составления ежедневного оборотно - сальдового баланса (далее - баланс) за 31 декабря 2015 года входящим остатком на 1 января 2016 года в соответствии с порядком, изложенным в настоящем Указании, при этом бухгалтерские записи не оформляются.

При осуществлении переноса остатков кредитная организация руководствуется настоящим Указанием и профессиональным суждением.

 

Глава 2. Организация работы по переносу остатков

 

4. При организации работы по переносу остатков кредитными организациями проводится инвентаризация открытых лицевых счетов (далее - инвентаризация).

При проведении инвентаризации анализируются остатки денежных средств, имеющиеся на лицевых счетах, с целью определения дальнейшего их отражения, определяются порядок закрытия соответствующих лицевых счетов, порядок открытия новых лицевых счетов и необходимость доработки программных продуктов, обеспечивающих обработку учетно-операционной информации.

По итогам инвентаризации кредитными организациями разрабатывается проект Таблицы соответствия отдельных лицевых счетов, открытых согласно плану счетов, действующему до 31 декабря 2015 года, лицевым счетам, подлежащим открытию согласно плану счетов, предусмотренному Положением ПРБ № 118-П (далее - Таблица соответствия) по форме, установленной в Приложении № 1 к настоящему Указанию.

Таблица соответствия составляется с учетом Приложения № 2 к настоящему Указанию. Если какие-либо счета, подлежащие с 1 января 2016 года изменению в случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящего Указания, либо счета по плану счетов, предусмотренному Положением ПРБ № 118-П, не включены в Приложение № 2 к настоящему Указанию, перенос остатков следует осуществлять, руководствуясь законодательством Приднестровской Молдавской Республики, а также принципом приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.

5. Номера лицевых счетов, вновь присвоенные клиентам в соответствии с Положением ПРБ № 118-П и отраженные в проекте Таблицы соответствия, доводятся до сведения клиентов в порядке, указанном в пункте 11 настоящего Указания.

В период с даты проведения инвентаризации по 31 декабря 2015 года открытие клиентам новых лицевых счетов, которые подлежат изменению с 1 января 2016 года, осуществляется с обязательным присвоением двух номеров лицевых счетов: по плану счетов, действующему до 31 декабря 2015 года, и по плану счетов, предусмотренному Положением ПРБ № 118-П, которые включаются в проект Таблицы соответствия.

6. Окончательный вариант Таблицы соответствия, составляется по состоянию на 1 января 2016 года и подписывается руководителем кредитной организации, главным бухгалтером, руководителем структурного подразделения, осуществляющего обработку учетно-операционной информации. К Таблице соответствия прилагается пояснительная записка, являющаяся ее неотъемлемой частью.

Для контроля за полнотой переноса остатков денежных средств сравниваются итоги, полученные в Таблице соответствия, выводятся отклонения, причины возникновения которых излагаются в пояснительной записке.

7. Входящие остатки в балансе кредитной организации на 1 января 2016 года по плану счетов, предусмотренному Положением ПРБ № 118-П, формируются на основании Таблицы соответствия.

8. Составленный баланс проверяется главным бухгалтером кредитной организации или его заместителем с учетом Таблицы соответствия.

9. В кредитных организациях заполняется Книга регистрации открытых счетов в соответствии с порядком, предусмотренным нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регламентирующим правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики.

10. В документах, числящихся на внебалансовом учете, проводятся исправления номеров лицевых счетов в соответствии с планом счетов, действующим до 31 декабря 2015 года, на номера счетов плана счетов, предусмотренного Положением ПРБ № 118-П, с обязательным заверением этого реквизита в порядке, предусмотренном кредитной организацией.

11. В соответствии с Инструкцией Приднестровского республиканского банка от 8 августа 2006 года № 17-И «О порядке открытия, ведения, переоформления и закрытия счетов в банках Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 3662 от 29 августа 2006 года) (САЗ 06-36) процедура закрытия ранее открытых счетов с одновременным открытием кредитной организацией новых счетов клиентов не по их инициативе, а ввиду изменения действующего плана счетов, является изменением счета.

В связи с изменением лицевых счетов клиентов допускается заключение дополнительного соглашения к договорам банковского (корреспондентского) счета, банковского вклада (депозита) либо перезаключение соответствующих договоров с клиентами по взаимному согласию сторон.

Кредитными организациями направляются извещения клиентам, за исключением случаев, предусмотренных настоящим пунктом, о действующих и вновь присвоенных номерах лицевых счетов не позднее, чем за 30 (тридцать) дней до изменения их нумерации. Об изменении лицевых счетов клиентов уведомляются соответствующие налоговые органы в порядке, установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики.

При переносе остатков денежных средств с лицевых счетов, открытых на балансовом счёте № 2225 «Условно закрытые счета», на лицевые счета, открытые на балансовом счете № 2221 «Депозиты до востребования физических лиц», во изменение норм Инструкции Приднестровского республиканского банка от 8 августа 2006 года № 17-И «О порядке открытия, ведения, переоформления и закрытия счетов в банках Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 3662 от 29 августа 2006 года) (САЗ 06-36) (в части требования о направлении извещения клиенту об изменении номера его счета не позднее, чем за 30 (тридцать) дней до осуществления изменения), кредитные организации вправе не направлять письменное извещение об изменении номера счета клиента в установленный срок, при этом обязаны уведомить об изменении номера счета при первом обращении клиента или его представителя, наследника в кредитную организацию в порядке, установленном кредитной организацией.

12. На бланках чеков чековых книжек, полученных клиентами в кредитных организациях и не использованных по 31 декабря 2015 года включительно, допускается изменение реквизита номера лицевого счета с обязательным заверением этого реквизита в порядке, предусмотренном кредитной организацией. Кредитная организация обязана известить клиентов о сроках, в течение которых они должны заверить в кредитной организации изменение номера лицевого счета на бланках чеков.

13. Все документы, образовавшиеся в результате проведения мероприятий в связи со вступлением в силу плана счетов, предусмотренного Положением ПРБ № 118-П, подшиваются в отдельное дело с присвоением ему номера, срок хранения которого должен составлять не менее шести лет.

 

Глава 3. Особенности переноса остатков

 

14. В связи с отсутствием в плане счетов, предусмотренном Положением ПРБ № 118-П, категории «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы», а также изменения порядка бухгалтерского учета улучшений арендованного имущества перенос остатков осуществляется с учетом следующих особенностей:

а) по малоценным и быстроизнашивающимся предметам:

1) подлежащим переводу в категорию «Материальные запасы», оценивается их остаточная стоимость (разность остатков по счетам №№ 1631 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» и 1649 «Контр-счет: Амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся предметам»), которая переносится на счет № 1632 «Материальные запасы» в разрезе каждого объекта;

2) подлежащим переводу в категорию «Основные средства», стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов (счет № 1631 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы») переносится на счета по учету основных средств (счета группы счетов № 1600 «Основные средства», за исключением счета № 1607 «Основные средства, полученные в финансовую аренду (лизинг)»), амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся предметам (счет № 1649 «Контр-счет: Амортизация по малоценным и быстроизнашивающимся предметам») переносится на счета по учету амортизации основных средств (счета группы счетов № 1640 «Контрсчета: Амортизация основных средств» (за исключением счета № 1647 «Контрсчет: Амортизация по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)») в разрезе каждого объекта;

б) по улучшениям арендованного имущества:

1) в части отделяемых улучшений арендованного имущества в случае их признания собственностью арендатора стоимость улучшений арендованного имущества (счет № 1605 «Улучшение арендованной собственности») переносится на счета по учету основных средств (счета группы счетов № 1600 «Основные средства», за исключением счета № 1607 «Основные средства, полученные в финансовую аренду (лизинг)»), амортизация по данным улучшениям (счет № 1645 «Контр-счет: Амортизация по улучшению арендованных средств) переносится на счета по учету амортизации основных средств (счета группы счетов № 1640 «Контрсчета: Амортизация основных средств» (за исключением счета № 1647 «Контрсчет: Амортизация по основным средствам, полученным в финансовую аренду (лизинг)») в разрезе каждого объекта;

2) в части отделяемых улучшений арендованного имущества в случае их безвозмездной передачи арендодателю оценивается их остаточная стоимость (разность остатков по счетам №№ 1605 «Улучшение арендованной собственности» и 1645 «Контр-счет: Амортизация по улучшению арендованных средств»), которая переносится на счет № 3055 «Нераспределенная прибыль / (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет» в разрезе каждого объекта.

 

Глава 4. Заключительные положения

 

15. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 7 (семи) рабочих дней со дня официального опубликования.

 

Председатель                                                                                             Э. Косовский

 

г. Тирасполь

15 июня 2015 г.

№ 848-У

 

Приложение № 1 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 15 июня 2015 года № 848-У

«О порядке переноса остатков денежных

средств с отдельных лицевых счетов в

связи со вступлением в силу Положения

Приднестровского республиканского банка

от 21 января 2015 года № 118-П

«О плане счетов бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Приднестровской Молдавской Республики»

(Регистрационный № 7037 от 5 марта

2015 года) (САЗ 15-10)»

 

Таблица

соответствия отдельных лицевых счетов, открытых согласно плану счетов, действующему до 31 декабря 2015 года, лицевым счетам, подлежащим открытию согласно плану счетов, предусмотренному Положением Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10)

 

№

п/п

По плану счетов, действующему до 31 декабря 2015 года

По плану счетов, предусмотренному Положением ПРБ № 118-П

Примечание

№ группы счетов

№ лицевого счета

Остаток

денежных

средств

№ группы

счетов

№ лицевого

счета

Остаток

денежных

средств

1

2

3

4

5

6

7

8

 

Класс I «Активы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе счетов №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса I «Активы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Класс II «Пассивы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе счетов №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса II Пассивы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Класс III «Капитал и резервы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе счетов №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса III «Капитал и резервы»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Класс VI «Условные счета»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе счетов №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса VI «Условные счета»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Класс VII «Счета доверительного управления»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе счетов №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса VII «Счета доверительного управления»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Класс IX «Внебалансовые счета»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счету №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по группе счетов №

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса IX «Внебалансовые счета»

 

 

 

 

 

 

Итого по счетам класса I «Активы»

 

 

Итого по счетам класса II «Пассивы»

 

 

Итого по счетам класса III «Капитал и резервы»

 

 

Итого по счетам класса VI «Условные счета»

 

 

Итого по счетам класса VII «Счета доверительного управления»

 

 

Итого по счетам класса IX «Внебалансовые счета»

 

 

 

Руководитель

Главный бухгалтер

Руководитель структурного подразделения, осуществляющего обработку учетно-операционной информации

«____» _____________ 20____ года

 

Приложение № 2 к Указанию

Приднестровского республиканского банка

от 15 июня 2015 года № 848-У

«О порядке переноса остатков денежных

средств с отдельных лицевых счетов в

связи со вступлением в силу Положения

Приднестровского республиканского банка

от 21 января 2015 года № 118-П

«О плане счетов бухгалтерского учета

в кредитных организациях,

расположенных на территории

Приднестровской Молдавской Республики»

(Регистрационный № 7037 от 5 марта

2015 года) (САЗ 15-10)»

 

Таблица

переноса остатков денежных средств с отдельных балансовых счетов, открытых в кредитных организациях Приднестровской Молдавской Республики согласно плану счетов, действующему до 31 декабря 2015 года, на балансовые счета, предусмотренные Положением Приднестровского республиканского банка от 21 января 2015 года № 118-П «О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Приднестровской Молдавской Республики» (Регистрационный № 7037 от 5 марта 2015 года) (САЗ 15-10)

 

№ счета (группы

счетов) согласно

плану счетов,

действующему

до 31 декабря

2015 года

Наименование счета (группы счетов)

№ счета (группы

счетов) согласно

плану счетов,

предусмотренному

Положением

ПРБ № 118-П

Наименование счета (группы счетов)

Примечание

Класс I АКТИВЫ

1016, 1033

Монеты из драгоценных металлов

Прочие драгоценные

металлы

1035

Драгоценные металлы в монетах

В части монет из драгоценных металлов иностранных государств

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счетах №№ 1016 «Памятные (юбилейные) монеты Приднестровского республиканского банка из драгоценных металлов», 1033 «Прочие драгоценные металлы (кроме золота)»

1022

Счета «Ностро» в банках-нерезидентах стран членов ОЭСР

1023

Корреспондентские счета в кредитных

организациях-нерезидентах

 

1027

Счета кредитных организаций

1023

Корреспондентские счета в кредитных

организациях-нерезидентах

В части остатков по корреспондентским счетам небанковских кредитных организаций-нерезидентов

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1027

«Корреспондентские счета

небанковских кредитных организаций»

1094

Транзитные и клиринговые суммы

1095

Клиринговые расчеты

В части сумм по клиринговым расчетам

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1094 «Транзитные суммы»

1100

(кроме

1104)

Ценные бумаги, приобретенные для торговли

счета группы № 1440

Учтенные (приобретенные) векселя

В части учтенных (приобретенных) векселей

1131

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, не погашенные в срок

В части ценных бумаг, приобретенных для торговли, не погашенных в срок

 

 

Неперенесенные остатки продолжают учитываться на счетах группы № 1100

«Ценные бумаги, оцениваемые

по справедливой стоимости

через прибыль или убыток»

1104

Ценные бумаги, приобретенные для торговли, по соглашениям «Репо»

1450

Прочие размещенные средства

 

1111

Ценные бумаги, предназначенные для продажи

счета группы № 1120 (кроме 1128, 1129)

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

 

1132

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не погашенные в срок

В части ценных бумаг, предназначенных для продажи, не погашенных в срок

1116

Прямые инвестиции в дочерние предприятия, предназначенные для продажи

1571

Участие в дочерних кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

В части прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в дочерние предприятия, созданные в форме акционерного общества

1572

Участие в дочерних организациях, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества

1576

Средства, внесенные в уставные капиталы дочерних кредитных организаций, созданных в форме, отличной от акционерного общества

В части прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в дочерние предприятия, созданные в форме, отличной от акционерного общества

1577

Средства, внесенные в уставные капиталы дочерних организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме, отличной от акционерного общества

1117

Другие прямые инвестиции, предназначенные для продажи

1573

Участие в зависимых кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества

В части прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в зависимые организации, созданные форме акционерного общества

1574

Участие в зависимых организациях, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества

счета группы № 1120 (кроме 1128, 1129)

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

В части прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в прочие организации, созданные в форме акционерного общества

1575

Средства, внесенные в уставные капиталы прочих организаций, созданных в форме, отличной от акционерного общества

В части прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в иные организации, созданные в форме, отличной от акционерного общества

1578

Средства, внесенные в уставные капиталы зависимых кредитных организаций, созданных в форме, отличной от акционерного общества

1579

Средства, внесенные в уставные капиталы зависимых организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме, отличной от акционерного общества

1118

Положительная переоценка активов, предназначенных для продажи

1114

Основные средства и нематериальные активы, предназначенные для продажи

В части положительной переоценки основных средств и нематериальных активов, предназначенных для продажи

1115

Прочие активы и группы выбытия, предназначенные для продажи

В части положительной переоценки прочих активов, предназначенных для продажи

1570

Участие в дочерних и зависимых организациях и средства, внесенные в уставные капиталы организаций

В части положительной переоценки прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в дочерние и зависимые организации, созданные в форме акционерного общества, а также организации, созданные в форме, отличной от акционерного общества

1128

Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

В части положительной переоценки ценных бумаг, предназначенных для продажи, а также прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в иные организации, созданные в форме акционерного общества

1119

Контр-счет: Переоценка активов, предназначенных для продажи - отрицательная отрицательная

1114

Основные средства и нематериальные активы, предназначенные для продажи

В части отрицательной переоценки основных средств и нематериальных активов, предназначенных для продажи

1115

Прочие активы и группы выбытия, предназначенные для продажи

В части отрицательной переоценки прочих активов, предназначенных для продажи

1570

Участие в дочерних и зависимых организациях и средства, внесенные в уставные капиталы организаций

В части положительной переоценки прямых инвестиций, предназначенных для продажи в дочерние и зависимые организации, созданные в форме акционерного общества, а также организации, созданные в форме, отличной от акционерного общества

1129

Контрсчет: Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

В части отрицательной переоценки ценных бумаг, предназначенных для продажи, а также прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в иные организации, созданные в форме акционерного общества

1206

Краткосрочные беспроцентные размещения на срок до 1 месяца

счета группы № 1260

Размещения, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению

В части размещений, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению

1216

Краткосрочные беспроцентные размещения на срок от 1 месяца до 1 года

счета группы № 1270

Размещения, переведенные на беспроцентный статус

В части размещений, переведенных на беспроцентный статус

1226

Среднесрочные беспроцентные размещения на срок от 1 года до 3 лет

 

 

 

1236

Долгосрочные беспроцентные размещения на срок свыше 3 лет

 

 

 

1257

Контр-счет: Резервы на покрытие убытков под обесценение размещений в драгоценных металлах

1258

Контрсчет: Резервы на возможные потери по размещениям в драгоценных металлах в кредитных организациях-резидентах

В части резервов на покрытие убытков под обесценение размещений в драгоценных металлах в кредитных организациях-резидентах

1259

Контрсчет: Резервы на возможные потери по размещениям в драгоценных металлах в кредитных

организациях-нерезидентах

В части резервов на покрытие убытков под обесценение размещений в драгоценных металлах в кредитных организациях-нерезидентах

1303

Кредиты овердрафт предприятиям промышленности, транспорта и связи

1305

Предоставленные кредиты овердрафт предприятиям транспорта и связи

В части кредитов овердрафт, предоставленных предприятиям транспорта и связи

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1303 «Предоставленные кредиты овердрафт предприятиям промышленности»

1305

Кредиты овердрафт предприятиям топливно-энергетического комплекса

1303

Предоставленные кредиты овердрафт предприятиям промышленности

 

1313

Кредиты предприятиям промышленности, транспорта и связи на срок до 1 месяца

1315

Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям транспорта и связи на срок до 1 месяца

В части кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи на срок до 1 месяца

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1313 «Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок до 1 месяца»

1315

Кредиты предприятиям топливно-энергетического комплекса на срок до 1 месяца

1313

Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок до 1 месяца

 

1333

Кредиты предприятиям промышленности, транспорта и связи на срок от 1 месяца до 1 года

1335

Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям транспорта и связи на срок от 1 месяца до 1 года

В части кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи на срок от 1 месяца до 1 года

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1333 «Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок от 1 месяца до 1 года»

1335

Кредиты предприятиям топливно-энергетического комплекса на срок от 1 месяца до 1 года

1333

Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок от 1 месяца до 1 года

 

1353

Среднесрочные кредиты предприятиям промышленности, транспорта и связи на срок от 1 года до 3 лет

1355

Среднесрочные кредиты, предоставленные предприятиям транспорта и связи на срок от 1 года до 3 лет

В части среднесрочных кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи на срок от 1 года до 3 лет

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1353 «Среднесрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок от 1 года до 3 лет»

1355

Среднесрочные кредиты предприятиям топливно-энергетического комплекса на срок от 1 года до 3 лет

1353

Среднесрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок от 1 года до 3 лет

 

1373

Долгосрочные кредиты предприятиям промышленности, транспорта и связи на срок свыше 3 лет

1375

Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям транспорта и связи на срок свыше 3 лет

В части долгосрочных кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи на срок свыше 3 лет

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1373 «Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок свыше 3 лет»

1375

Долгосрочные кредиты предприятиям топливно-энергетического комплекса на срок свыше 3 лет

1373

Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям промышленности на срок свыше 3 лет

 

1393

Просроченные кредиты предприятиям промышленности, транспорта и связи

1395

Просроченные предоставленные кредиты предприятиям транспорта и связи

В части просроченных кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1393 «Просроченные предоставленные кредиты предприятиям промышленности»

1395

Просроченные кредиты предприятиям топливно-энергетического комплекса

1393

Просроченные предоставленные кредиты предприятиям промышленности

 

1411

Беспроцентные кредиты банкам

1421

Предоставленные кредиты кредитным организациям, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных банкам

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1411 «Предоставленные кредиты кредитным организациям, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1412

Беспроцентные кредиты правительству и бюджетным организациям

1422

Предоставленные кредиты государственным и местным органам власти, организациям, финансируемым из бюджетов всех уровней, и государственным целевым внебюджетным фондам, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных правительству и бюджетным организациям

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1412 «Предоставленные кредиты государственным и местным органам власти, организациям, финансируемым

из бюджетов всех уровней, и государственным целевым внебюджетным фондам, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1413

Беспроцентные кредиты предприятиям промышленности, транспорта и связи

1423

Предоставленные кредиты предприятиям промышленности, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных предприятиям промышленности

1415

Предоставленные кредиты предприятиям транспорта и связи, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению

В части кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению

1425

Предоставленные кредиты предприятиям транспорта и связи, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных предприятиям транспорта и связи

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1413 «Предоставленные кредиты предприятиям промышленности, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1414

Беспроцентные кредиты

предприятиям АПК

1424

Предоставленные кредиты предприятиям

Агропромышленного комплекса, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных предприятиям

агропромышленного комплекса

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1414 «Предоставленные кредиты предприятиям агропромышленного комплекса, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1415

Беспроцентные кредиты предприятиям топливно-

энергетического комплекса

1413

Предоставленные кредиты предприятиям

промышленности, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению

В части кредитов, предоставленных предприятиям топливно-энергетического

комплекса, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению

1423

Предоставленные кредиты предприятиям

промышленности, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных предприятиям

топливно-энергетического комплекса

1416

Беспроцентные кредиты строительным организациям

1426

Предоставленные кредиты строительным организациям, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных строительным организациям

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1416 «Предоставленные кредиты строительным организациям, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1417

Беспроцентные кредиты торгово-посредническим предприятиям

1427

Предоставленные кредиты торгово-посредническим предприятиям, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных торгово-посредническим предприятиям

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1417 «Предоставленные кредиты торгово-посредническим предприятиям, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1418

Беспроцентные кредиты прочим юридическим лицам

1428

Предоставленные кредиты прочим юридическим лицам, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных прочим юридическим лицам

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1418 «Предоставленные кредиты прочим юридическим лицам, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1419

Беспроцентные кредиты физическим лицам

1429

Предоставленные кредиты физическим лицам, переведенные на беспроцентный статус

В части беспроцентных кредитов, предоставленных физическим лицам

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1419 «Предоставленные кредиты физическим лицам, процентные доходы по которым признаются неопределенными к получению»

1432

Коммерческие учтенные векселя

счета группы № 1440

Учтенные (приобретенные) векселя

 

1434

Векселя (тратты)

1433

Факторинг (форфейтинг)

1683

Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования

 

1471

Контр - счет: Резерв по кредитным рискам

1472

Контрсчет: Резервы на возможные потери по учтенным (приобретенным) векселям

В части резервов на возможные потери по учтенным (приобретенным) векселям

1695

Контрсчет: Резервы на возможные потери по прочим операциям

В части резервов по денежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), требованиям кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступке требования), требованиям кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1471 «Контрсчет: Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам, займам и прочим размещенным средствам»

1554

Ценные бумаги из портфеля банка, переданные в залог

счета группы

№ 1550

Ценные бумаги, удерживаемые, до погашения

 

1555

Премия по инвестиционным ценным бумагам

1561

КОНТР-СЧЕТ: Дисконты по инвестиционным ценным бумагам

1571

Инвестиции (вложения) в дочерние предприятия, банки и кредитные организации

1576

Средства, внесенные в уставные капиталы дочерних кредитных организаций, созданных в форме, отличной от акционерного общества

В части инвестиций (вложений) в дочерние предприятия, банки и кредитные организации, созданные в форме, отличной от акционерного общества

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1571 «Участие в дочерних кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества»

1572

Инвестиции (вложения) в дочерние предприятия, не связанные с банковской деятельностью

1577

Средства, внесенные в уставные капиталы дочерних организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме, отличной от акционерного общества

В части инвестиций (вложений) в дочерние предприятия, не связанные с банковской деятельностью, созданные в форме, отличной от акционерного общества

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1572 «Участие в дочерних организациях, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества»

1573

Инвестиции (вложения) в ассоциированные предприятия, банки и кредитные организации

1578

Средства, внесенные в уставные капиталы зависимых кредитных организаций, созданных в форме, отличной от акционерного общества

В части инвестиций (вложений) в ассоциированные предприятия, банки и кредитные организации, созданные в форме, отличной от акционерного общества

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1573 «Участие в зависимых кредитных организациях, созданных в форме акционерного общества»

1574

Инвестиции (вложения) в ассоциированные предприятия, не связанные банковской деятельностью

1579

Средства, внесенные в уставные капиталы зависимых организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме, отличной от акционерного общества

В части инвестиций (вложений) в ассоциированные предприятия, не связанные с банковской деятельностью, созданные в форме, отличной от акционерного общества

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1574 «Участие в зависимых организациях, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества»

1575

Прочие инвестиции (вложения)

счета группы № 1100 (кроме 1108, 1109)

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В части прочих инвестиций (вложений) в организации, созданные в форме акционерного общества, классифицированных в категорию ценных бумаг, приобретенных для торговли

счета группы № 1120 (кроме 1128, 1129)

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

В части прочих инвестиций (вложений) в организации, созданные в форме акционерного общества, классифицированных в категорию ценных бумаг, предназначенных для продажи

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1575 «Средства,

внесенные в уставные капиталы прочих организаций, созданных в форме, отличной от акционерного общества»

1606

Основные средства, переданные в аренду

счета группы № 1600 (кроме 1607)

Основные средства

 

1612

Нематериальные активы, переданные в аренду

1611

Нематериальные активы

 

1622

Износ по нематериальным активам, переданным в аренду

1621

Контрсчет: Амортизация по нематериальным активам

 

1646

Контр-счет: Амортизация по основным средствам, переданным в аренду

счета группы № 1640 (кроме 1647)

Контрсчета: Амортизация основных средств

 

1655

Расчеты с другими физическими и юридическими лицами

1659

Прочие требования

В части расчетов, не связанных с хозяйственными

операциями

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1655 «Расчеты с юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям»

1657

Дебиторы по капитальным

вложениям

1655

Расчеты с юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям

 

1771

Начисленные проценты к получению по ценным бумагам, приобретенным для торговли, и по ценным бумагам, предназначенным для продажи

счета группы № 1100 (кроме 1108, 1109)

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В части начисленных процентов по ценным бумагам, приобретенным для торговли

счета группы № 1120 (кроме 1128, 1129)

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

В части начисленных процентов по ценным бумагам, предназначенным для продажи

счета группы № 1440

Учтенные (приобретенные) векселя

В части начисленных процентов по учтенным (приобретенным) векселям

1772

Начисленные проценты к получению по инвестиционным ценным бумагам

счета группы № 1550

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

 

1777

Начисленные проценты к получению по просроченным кредитам и ценным бумагам, а также просроченные проценты по кредитам и ценным бумагам

счета группы № 1100 (кроме 1108, 1109)

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В части просроченных процентов по ценным бумагам, приобретенным для торговли

счета группы № 1120 (кроме 1128, 1129)

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

В части просроченных процентов по ценным бумагам, предназначенным для продажи

счета группы № 1440

Учтенные (приобретенные) векселя

В части просроченных процентов по учтенным (приобретенным) векселям

счета группы № 1550

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения

В части просроченных процентов по ценным бумагам, удерживаемым до погашения

1131

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, не погашенные в срок

В части начисленных процентов к получению по ценным бумагам, приобретенным для торговли

1132

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, не погашенные в срок

В части начисленных процентов к получению по ценным бумагам, предназначенным для продажи

1446

Учтенные (приобретенные) векселя, не оплаченные в срок

В части начисленных процентов к получению по учтенным (приобретенным) векселям

1556

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, не погашенные в срок

В части начисленных процентов к получению по инвестиционным ценным бумагам

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 1777 «Начисленные проценты к получению по просроченным предоставленным кредитам, просроченной задолженности по финансовой аренде (лизингу), а также просроченные проценты по предоставленным кредитам, финансовой аренде (лизингу)»

Класс II ПАССИВЫ

2023

Средства на счетах «Лоро» других коммерческих банков

2024

Корреспондентские счета кредитных организаций-резидентов

В части средств на корреспондентских счетах кредитных организаций-резидентов

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2023 «Корреспондентские счета кредитных организаций-нерезидентов»

2094

Транзитные и клиринговые суммы

2095

Клиринговые расчеты

В части сумм по клиринговым расчетам

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2094 «Транзитные суммы»

2184

Прочие счета республиканского бюджета

счета группы № 2180

Счета республиканского бюджета и государственных целевых внебюджетных фондов

 

2189

Прочие счета внебюджетных фондов

2183

Счета государственных целевых внебюджетных фондов

 

2199

Прочие счета бюджета

счета группы № 2190

Счета местного бюджета

 

2215

Гарантийные депозиты юридических лиц

счета группы № 2210

Счета и депозиты до востребования юридических лиц

 

2217

Условно закрытые счета

счета группы № 2210

Счета и депозиты до востребования юридических лиц

 

2225

Условно закрытые счета

счета группы № 2220

Счета и депозиты до востребования физических лиц

 

2231

Сберегательные депозиты физических лиц

2221

Депозиты до востребования физических лиц

В части депозитов до востребования физических лиц

2244

Краткосрочные депозиты физических лиц сроком до 1 месяца

В части краткосрочных депозитов физических лиц сроком до 1 месяца

2254

Краткосрочные депозиты физических лиц сроком от 1 месяца до 1 года

В части краткосрочных депозитов физических лиц сроком от 1 месяца до 1 года

2264

Среднесрочные депозиты физических лиц сроком от 1 года до 3 лет

В части среднесрочных депозитов физических лиц сроком от 1 года до 3 лет

2274

Долгосрочные депозиты физических лиц сроком

свыше 3 лет

В части долгосрочных депозитов физических лиц сроком свыше 3 лет

2245

Депозитные сертификаты на срок до 1 месяца

2101

Выпущенные в обращение ценные бумаги со сроком погашения до 1 месяца

 

2255

Депозитные сертификаты на срок от 1 месяца до 1 года

2102

Выпущенные в обращение ценные бумаги со сроком погашения от 1 месяца до 1 года

 

2256

Сберегательные сертификаты на срок от 1 месяца до 1 года

 

 

 

2265

Депозитные сертификаты на срок от 1 года до 3 лет

2103

Выпущенные в обращение ценные бумаги со сроком погашения от 1 года до 3 лет

 

2266

Сберегательные сертификаты на срок от 1 года до 3 лет

 

 

 

2275

Депозитные сертификаты на срок свыше 3-х лет

2104

Выпущенные в обращение ценные бумаги со сроком погашения свыше 3 лет

 

2276

Сберегательные сертификаты

на срок свыше 3-х лет

 

 

 

2314

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок до 1 месяца

2315

Краткосрочные займы, полученные от Фонда государственного резерва

на срок до 1 месяца

В части займов, полученных от Фонда государственного резерва на срок до 1 месяца

2316

Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц на срок до 1 месяца

В части займов, полученных от юридических лиц на срок до 1 месяца

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2314 «Краткосрочные кредиты, полученные от международных финансовых организаций  на срок до 1 месяца»

2334

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок от 1 месяца до 1 года

2335

Краткосрочные займы, полученные от Фонда государственного резерва на срок от 1 месяца до 1 года

В части займов, полученных от Фонда государственного резерва на срок от 1 месяца до 1 года

2336

Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц на срок от 1 месяца до 1 года

В части займов, полученных от юридических лиц на срок от 1 месяца до 1 года

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2334 «Краткосрочные кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок от 1 месяца до 1 года»

2354

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок от 1 года до 3 лет

2355

Среднесрочные займы, полученные от Фонда государственного резерва на срок от 1 года до 3 лет

В части займов, полученных от Фонда государственного резерва на срок от 1 года до 3 лет

2356

Среднесрочные займы, полученные от юридических лиц на срок от 1 года до 3 лет

В части займов, полученных от юридических лиц на срок от 1 года до 3 лет

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2354 «Среднесрочные кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок от 1 года до 3 лет»

2374

Кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок свыше 3 лет

2375

Долгосрочные займы, полученные от Фонда государственного резерва на срок свыше 3 лет

В части займов, полученных от Фонда государственного резерва на срок свыше 3 лет

2376

Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц на срок свыше 3 лет

В части займов, полученных от юридических лиц на срок свыше 3 лет

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2374 «Долгосрочные кредиты, полученные от международных финансовых организаций на срок свыше 3 лет»

2393

Просроченные полученные кредиты от международных финансовых организаций

2394

Просроченные обязательства по займам, полученным от Фонда государственного резерва

В части просроченных обязательств по займам, полученным от Фонда государственного резерва

2395

Просроченные обязательства по займам, полученным от юридических лиц

В части просроченных обязательств по займам, полученным от юридических лиц

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2393 «Просроченные обязательства по кредитам, полученным от международных финансовых организаций»

2657

Кредиторы по капитальным вложениям

2655

Расчеты с юридическими и физическими лицами по хозяйственным операциям

 

2771

Начисленные проценты к выплате по выпущенным ценным бумагам

2112

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

 

2777

Начисленные проценты к выплате по просроченным кредитам, займам и ценным бумагам, просроченные проценты по кредитам, займам и ценным бумагам

2112

Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

В части начисленных процентов к выплате по просроченным ценным бумагам

2131

Просроченные обязательства по процентам и купонам по выпущенным облигациям

В части просроченных процентов по выпущенным облигациям

2132

Просроченные обязательства по процентам, удостоверенным выпущенными депозитными сертификатами

В части просроченных процентов, по выпущенным депозитным сертификатам

2133

Просроченные обязательства по процентам, удостоверенным выпущенными сберегательными сертификатами

В части просроченных процентов, по выпущенным сберегательным сертификатам

2134

Просроченные обязательства по процентам по выпущенным векселям

В части просроченных процентов по выпущенным векселям

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2777 «Начисленные проценты к выплате по просроченным полученным кредитам и займам, просроченным обязательствам по финансовой аренде (лизингу), а также просроченные проценты по полученным кредитам и займам, финансовой аренде (лизингу)»

2779

Начисленные проценты к выплате по прочим кредитам и займам

счета групп №№ 2770, 2780

Начисленные проценты к выплате по полученным кредитам, займам и финансовой аренде (лизингу)

Начисленные проценты к выплате по счетам клиентов, корреспондентским счетам, депозитам и прочим привлеченным средствам

 

2788

Начисленные проценты к выплате по депозитам до востребования физических лиц и сберегательным депозитам

2783

Начисленные проценты к выплате по краткосрочным депозитам сроком до 1 года

В части начисленных процентов к выплате по краткосрочным сберегательным депозитам сроком до 1 года

2784

Начисленные проценты к выплате по среднесрочным депозитам сроком от 1 года до 3 лет

В части начисленных процентов к выплате по среднесрочным сберегательным депозитам сроком от 1 года до 3 лет

2785

Начисленные проценты к выплате по долгосрочным депозитам сроком свыше 3 лет

В части начисленных процентов к выплате по долгосрочным сберегательным депозитам сроком свыше 3 лет

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 2788 «Начисленные проценты к выплате по счетам и депозитам до востребования физических лиц»

 

Класс III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

3057

Безвозмездно полученное имущество

3055

Нераспределенная прибыль / (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет

 

3064

Переоценка основных средств и нематериальных активов, предназначенных для продажи

3055

Нераспределенная прибыль/ (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет

 

3065

Переоценка прочих активов, предназначенных для продажи

3055

Нераспределенная прибыль/ (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет

 

3066

Переоценка прямых инвестиций, предназначенных для продажи

3061

Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

В части положительной переоценки прямых инвестиций, предназначенных для продажи, в организации, созданные в форме акционерного общества (не являющиеся дочерними или зависимыми)

3055

Нераспределенная прибыль / (контрсчет: непокрытый убыток) прошлых лет

В части положительной переоценки прямых инвестиций, предназначенных для продажи в дочерние и зависимые организации, созданные в форме акционерного общества, а также организации, созданные в форме, отличной от акционерного общества

 

Класс VI УСЛОВНЫЕ СЧЕТА

6002

Требования по поставке денежных средств по наличным сделкам операций с иностранной валютой

6001

Требования по поставке денежных средств

 

6004

Требования по поставке денежных средств

6012

Требования по поставке денежных средств по срочным сделкам операций с иностранной валютой

6011

Требования по поставке денежных средств

 

6014

Требования по выкупу ценных бумаг по обратной части РЕПО

6003

Требования по поставке ценных бумаг

В части требований по поставке ценных бумаг по наличным сделкам

6013

Требования по поставке ценных бумаг

В части требований по поставке ценных бумаг по срочным сделкам

6015

Требования по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО

6001

Требования по поставке денежных средств

В части требований по поставке денежных средств по наличным сделкам

6011

Требования по поставке денежных средств

В части требований по поставке денежных средств по срочным сделкам

6061

Требования по поставке драгоценных металлов

6005

Требования по поставке драгоценных металлов

В части требований по поставке драгоценных металлов по наличным сделкам

6015

Требования по поставке драгоценных металлов

В части требований по поставке драгоценных металлов по срочным сделкам

6302

Обязательства по поставке денежных средств по наличным сделкам с иностранной валютой

6301

Обязательства по поставке денежных средств

 

6304

Обязательства по поставке денежных средств

6312

Обязательства по поставке денежных средств по срочным сделкам с иностранной валютой

6311

Обязательства по поставке денежных средств

 

6314

Обязательства по выкупу ценных бумаг по обратной части РЕПО

6301

Обязательства по поставке денежных средств

В части обязательств по поставке денежных средств по наличным сделкам

6311

Обязательства по поставке денежных средств

В части обязательств по поставке денежных средств по срочным сделкам

6315

Обязательства по продаже ценных бумаг по обратной части РЕПО

6303

Обязательства по поставке ценных бумаг

В части обязательств по поставке ценных бумаг по наличным сделкам

6313

Обязательства по поставке ценных бумаг

В части обязательств по поставке ценных бумаг по срочным сделкам

6351

Аккредитивы

9104

Полученные гарантии и поручительства

 

6361

Обязательства по поставке драгоценных металлов

6305

Обязательства по поставке драгоценных металлов

В части обязательств по поставке драгоценных металлов по наличным сделкам

6315

Обязательства по поставке драгоценных металлов

В части обязательств по поставке драгоценных металлов по срочным сделкам

Класс VII СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ

7061

Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам

7011

Ценные бумаги в управлении

 

Класс IX ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

9102

Векселя, принятые в залог по выданным кредитам

9101

Ценные бумаги, полученные в обеспечение

 

9114

Номинальная стоимость приобретенных прав требования

9121

Номинальная стоимость приобретенных прав требования

 

9205

Неиспользованные кредитные карты

9247

Платежные карты

 

9213

Ценные бумаги, предназначенные для уничтожения

9206

Бланки собственных ценных бумаг и другие бланки строгой отчетности, предназначенные для уничтожения

 

9218

Ценные бумаги, приобретенные для торговли в портфель банка

9191

Учтенные (приобретенные) векселя

В части учтенных (приобретенных) векселей

9106

Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе

В части ценных бумаг, приобретенных по соглашениям «Репо»

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 9218 «Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»

9231

Долевые ценные бумаги дочерних предприятий

9232

Приобретенные акции дочерних организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества

В части долевых ценных бумаг дочерних организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества

 

 

Неперенесенный остаток продолжает учитываться на счете № 9231 «Приобретенные акции дочерних кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»

9232

Долевые ценные бумаги ассоциированных предприятий

9233

Приобретенные акции зависимых кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

В части долевых ценных бумаг зависимых кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

9234

Приобретенные акции зависимых организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества

В части долевых ценных бумаг зависимых организаций, не связанных с банковской деятельностью, созданных в форме акционерного общества

9233

Долевые ценные бумаги прочих прямых инвестиций

9218

Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

В части долевых ценных бумаг прочих прямых инвестиций, классифицированных в категорию ценных бумаг, приобретенных для торговли

9219

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

В части долевых ценных бумаг прочих прямых инвестиций, классифицированных в категорию ценных бумаг, предназначенных для продажи

9234

Долевые ценные бумаги, предназначенные для продажи

9219

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи