BAA
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ
ПРАВИЛ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
ПРИДНЕСТРОВСКОЙ МОЛДАВСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
18 ноября 2011 г.
N 198
(САЗ 12-5)
Зарегистрирован Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 24 января 2012 г.
Регистрационный N 5895
В соответствии с Законом Приднестровской Молдавской Республики от 21 января 2008 года N 392-З-IV "Об организации страхового дела" (САЗ 08-3) с изменениями и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 5 октября 2010 года N 188-ЗИ-IV (САЗ 10-40), от 16 ноября 2010 года N 218-ЗД-IV (САЗ 10-46), Законом Приднестровской Молдавской Республики от 17 августа 2004 года N 467-З-III "О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности" (САЗ 04-34) с изменениями и дополнениями, внесёнными законами Приднестровской Молдавской Республики от 10 марта 2005 года N 544-ЗИ-III (САЗ 05-11), от 4 августа 2005 года N 610-ЗИД-III (САЗ 05-32), от 23 марта 2009 года N 683-ЗИ-IV (САЗ 09-13), от 23 апреля 2009 года N 735-ЗИД-IV (САЗ 09-17), Указом Президента Приднестровской Молдавской Республики от 13 февраля 2007 года N 147 "Об утверждении Положения о Министерстве финансов Приднестровской Молдавской Республики" (САЗ 07-08) с изменениями и дополнениями, внесенными Указами Президента Приднестровской Молдавской Республики от 6 апреля 2007 года N 273 (САЗ 07-15), от 24 мая 2007 года N 370 (САЗ 07-22), от 31 июля 2007 года N 504 (САЗ 07-32), от 5 октября 2007 года N 660 (САЗ 07-41), от 1 апреля 2008 года N 208 (САЗ 08-13), от 14 августа 2008 года N 518 (САЗ 08-32), от 15 декабря 2008 года N 802 (САЗ 08-50), от 30 декабря 2008 года N 842 (САЗ 09-1), от 13 апреля 2009 года N 243 (САЗ 09-16), от 17 сентября 2009 года N 666 (САЗ 09-38), от 25 июля 2011 года N 534 (САЗ 11-30) приказываю:
1. Утвердить Правила обеспечения платежеспособности страховых организаций согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Направить настоящий Приказ в Министерство юстиции Приднестровской Молдавской Республики для государственной регистрации и официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на начальника Государственной службы финансового мониторинга и контроля Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики Писчанского Олега Алексеевича.
4. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.
И. МОЛОКАНОВА
МИНИСТР
г. Тирасполь
18 ноября 2011 г.
N 198
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Приднестровской Молдавской Республики
от 18 ноября 2011 г. N 198
Правила
обеспечения платежеспособности страховых организаций
1. Общие положения
1. Настоящие Правила обеспечения платежеспособности страховых организаций (далее - Правила) разработаны в соответствии с действующими законодательными, иными нормативными правовыми актами Приднестровской Молдавской Республики и определяют порядок расчёта платежеспособности страховых организаций с целью обеспечения выполнения принятых обязательств по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
а) платежеспособность - способность страховой организации к своевременному выполнению денежных обязательств по выплате страхового возмещения, других сумм страхователям по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
б) нормативные соотношения между активами и принятыми страховыми обязательствами - сравнение объема обязательств страховой организации перед страхователями с объемом свободных активов, которые могут быть использованы на покрытие этих обязательств;
в) собственные средства страховой организации (собственный капитал) - сумма, равноценная уплаченному в денежной форме уставному капиталу, добавочному капиталу и резервам (резервному капиталу), нераспределенной прибыли и другим фондам и резервам, сформированным за счет чистой прибыли и взносов учредителей;
г) активы страховой организации - имущество страховой организации в виде основных средств, материалов, денежных средств, финансовых вложений;
д) фактический размер свободных активов страховой организации (в целях оценки платежеспособности) - сумма собственных и приравненных к ним средств, увеличенная на сумму несвязанных страховых резервов и уменьшенная на величину нематериальных активов, непокрытых убытков;
е) несвязанные страховые резервы - резервы, не предназначенные для покрытия каких-либо конкретных обязательств, то есть свободные активы;
ж) свободные резервы - доля собственных средств страховой организации, которая резервируется с целью обеспечения платежеспособности страховой организации;
з) внешние обязательства - обязательства перед партнерами, бюджетом, страхователями, перестрахователями;
и) внутренние обязательства - обязательства перед учредителями, филиалами, собственными сотрудниками;
к) нетто - активы - фактический запас платежеспособности страховой организации;
3. Внешние обязательства страховой организации включают в себя страховые и нестраховые (прочие) обязательства.
4. Настоящие правила распространяются только на внешние страховые обязательства.
5. Под внешними страховыми обязательствами понимается сумма принятой страховой организацией ответственности по договорам страхования, сострахования и перестрахования перед юридическими и физическими лицами по защите их страховых интересов.
6. Объем внешних обязательств является ключевой величиной в определении платежеспособности, так как для оценки финансового положения организации решающее значение имеет источник финансирования ее активов - собственный капитал или заемный.
7. Страховые организации обязаны определять платежеспособность один раз в квартал при распределении поступивших страховых премий и определении финансовых результатов отдельно по видам или группам страхования.
2. Условия обеспечения платежеспособности страховой организации
8. Страховые организации обязаны соблюдать следующие условия обеспечения платежеспособности:
а) наличие уплаченного уставного капитала;
б) создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмещений;
в) превышение фактического запаса платежеспособности страховой организации над расчетным нормативным запасом платежеспособности;
г) наличие гарантийного фонда страховой организации, к которому относятся дополнительный и резервный капитал, сумма нераспределенной прибыли, другие фонды и резервы.
9. Для обеспечения платежеспособности страховая организация должна соблюдать соотношение между размером собственных средств и страховыми обязательствами.
10. Под собственными средствами понимается сумма, состоящая из:
а) оплаченного в денежной и натуральной формах уставного капитала; (счета 311; 312; 315);
б) добавочного капитала, в том числе:
- эмиссионный доход; (счет 314);
- в части прироста стоимости имущества от переоценки (счет 341);
в) резервного капитала, в том числе:
- резервы, установленные законодательством; (счет 321);
- резервы, предусмотренные уставом; (счет 322);
- прочие резервы; (счет 323);
г) нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 332);
д) нераспределенной прибыли отчетного года, уменьшенной на величину нематериальных активов (счета 331; 332; 334; 333; 111; 112);
е) непокрытых убытков отчетного года (счет 333);
ж) резерва от переоценки долгосрочных активов (счет 341);
з) субсидий в том числе:
- прочие компоненты совокупного дохода (счет 342);
и) других средств, приравненных к собственным.
11. При расчете платежеспособности страховой организации к собственным средствам прибавляются:
а) резерв по долгосрочным видам страхования; (счет 441);
б) запасные фонды (резервы) по видам иным, чем страхование жизни (счета 442; 443).
12. Фактическая сумма обязательств, принятых страховой организацией, определяется на конец отчетного периода как совокупность страховых сумм по действующим договорам страхования и перестрахования.
13. Страховые организации за счет нераспределенной прибыли могут создавать свободные резервы.
14. Для обеспечения выполнения страховыми организациями обязательств по отдельным видам обязательного и добровольного страхования страховые организации могут создавать централизованные страховые резервные фонды и органы, осуществляющие управление этими фондами.
15. Источниками создания централизованных страховых резервных фондов могут быть отчисления от поступлений страховых премий, взносы собственных средств страховой организации, а также доходы от размещения средств централизованных страховых резервных фондов.
16. Страховые организации в соответствии с объемами страховой деятельности обязаны поддерживать надлежащий уровень фактического запаса платежеспособности (нетто-активов).
Фактический запас платежеспособности (нетто-активы) страховой организации определяется вычетом из стоимости имущества (общей суммы активов) страховой организации суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых.
17. Нормативный запас платежеспособности страховой организации, осуществляющей виды страхования иные, чем страхование жизни, должен составлять не менее 1% от соответствующих страховых сумм, увеличенных (уменьшенных) на сумму обязательств, принятых (переданных) в перестрахование.
18. Нормативный запас платежеспособности страховой организации, осуществляющей накопительные виды страхования жизни, должен составлять не менее 8% от соответствующих страховых сумм.
19. Для страховых организаций, осуществляющих страховые операции по страхованию иным, чем страхование жизни, и страхованию жизни, нормативный запас платежеспособности определяется как сумма нормативного размера запасов платежеспособности по страхованию жизни и по видам, иным, чем страхование жизни, а фактический размер собственных средств рассчитывается по каждому виду страхования пропорционально удельному весу соответствующих страховых резервов и фондов в их общей сумме.
20. Для расчета нормативного запаса платежеспособности используется таблица, приведенная в Приложении N 1 к настоящим Правилам.
21. Фактический запас платежеспособности страховой организации должен превышать расчетный нормативный запас платежеспособности.
22. Страховая организация обязана:
а) ежеквартально контролировать соблюдение нормативного запаса платежеспособности;
б) ежеквартально предоставлять расчет соблюдения нормативного запаса платежеспособности в орган страхового надзора до 25 числа месяца следующего за отчетным.
23. В случае, если на конец отчетного года величина фактического запаса платежеспособности превышает величину расчетного нормативного запаса платежеспособности менее чем на 30%, страховая организация предоставляет для согласования в орган страхового надзора в составе готовой финансовой отчетности план оздоровления финансового положения.
План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным запасами платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.
В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению, от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которого предполагается реализация плана соотношения между фактическим и нормативным запасами платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховой организации в максимально сжатые сроки.
В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Приднестровской Молдавской Республики.
План оздоровления финансового положения, утвержденный руководителем страховой организации, представляется в орган страхового надзора в двух экземплярах.
На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения, орган страхового надзора дает страховой организации рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.
24. Страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в орган страхового надзора с приложениями:
а) расчета соблюдения нормативных запасов платежеспособности;
б) финансовой отчетности страховой организации по формам, утвержденных Министерством финансов Приднестровской Молдавской Республики.
25. При несоблюдении страховой организацией соотношения между фактическим и расчетным нормативным запасами платежеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения и документов, указанных в пункте 24 настоящих Правил, к страховой организации применяются санкции в соответствии с действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
Приложение N 1
к Правилам определения
платежеспособности
страховых организаций
Расчёт соблюдения нормативных запасов платежеспособности
-----------------------------------------------------------------------------------
| Показатели | Код | Сумма на | Сумма на |
| | стр. | начало | конец |
| | | отчётного | отчетного |
| | | периода | периода |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| 1. Собственные средства (собственный капитал) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Оплаченный уставной капитал | 010 | | |
| (сч.311 - сч.312 - сч.315) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Добавочный капитал:(эмиссионный доход сч.314); | 020 | | |
| (в части прироста стоимости имущества | | | |
| от переоценки сч. 341) (сч. 314 + сч. 341) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Резервы, предусмотренные законодательством | 030 | | |
| (сч.321) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Резервы, предусмотренные уставом (сч.322) | 040 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Прочие резервы (сч.323) | 050 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 060 | | |
| (сч.331 + сч.332 + сч.333 - сч.334 - сч.111 - | | | |
| - сч.112) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Резерв переоценки долгосрочных активов (+,-) | 070 | | |
| (сч.341) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Прочие компоненты совокупного дохода (субсидии) | 080 | | |
| (сч.342) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Другие средства, приравненные к собственным | 090 | | |
| (свободные резервы и др.) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Итого собственных средств | | | |
| (стр.010+020+030+040+050+-060+070+080+090) | 100 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| 2. Резерв взносов (премий): | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| - по долгосрочным видам страхования (сч.441) | 110 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| - по видам страхования иным, чем | | | |
| страхование жизни (сч.442 + сч.443) | 120 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Итого резервов (стр.110 + стр.120) | 130 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| 3. Общая страховая сумма | | | |
| (без переданных в перестрахование): | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| - по страхованию жизни (остаточная стоимость) | 140 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| - по видам страхования иным, | | | |
| чем страхование жизни (остаточная стоимость) | 150 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| 4. Нормативный резерв (запас) платежеспособности | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| - по страхованию жизни(стр.140 х 8% : 100%) | 160 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| - по видам страхования иным, | | | |
| чем страхование жизни (стр.150 х 1% : 100%) | 170 | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Итого нормативного запаса платежеспособности | 180 | | |
| (стр.160 + стр.170) | | | |
|--------------------------------------------------|------|-----------|-----------|
| Отклонение фактического размера | | | |
| собственных средств и резервов | | | |
| от нормативного(+,-)(стр.100+стр.130-стр.180) | 190 | | |
-----------------------------------------------------------------------------------
Руководитель
страховой организации ____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
страховой организации ____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П.